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2026年京东内部审计面试题库及答案详解

一、单选题（每题2分，共10题）

1.京东内部审计部门在评估供应商合规性时，应优先关注以下哪项风险？

A.供应商财务报表的准确性

B.供应商数据安全管理制度的有效性

C.供应商对京东平台的依赖程度

D.供应商员工的流动率

答案：B

解析：京东作为大型电商平台，数据安全是核心业务之一。审计供应商时，需优先评估其数据安全管理能力，以防范数据泄露等重大风险。财务报表和员工流动率虽重要，但与平台运营直接关联性较低。

2.京东内部审计在执行IT审计时，以下哪种抽样方法最适用于测试系统权限控制的有效性？

A.分层抽样

B.系统抽样

C.判定抽样

D.随机抽样

答案：C

解析：系统权限控制涉及特定角色和操作，判定抽样（基于专业判断选择关键样本）更高效。分层抽样适用于多维度数据，系统抽样和随机抽样无法确保覆盖关键控制点。

3.京东采购部门发现某供应商存在虚假发票问题，内部审计应如何处理？

A.直接要求采购部门暂停合作

B.调阅供应商过往审计记录并评估风险级别

C.立即上报至公司管理层

D.仅记录问题但不采取进一步行动

答案：B

解析：审计需基于证据，调阅历史记录可判断问题的普遍性和严重性，再决定是否上报或采取行动。直接暂停合作或仅记录问题均显草率。

4.京东物流的自动化仓库采用AI分拣系统，内部审计应重点测试哪项指标？

A.系统处理效率

B.人工干预频率

C.系统维护成本

D.误分拣率

答案：D

解析：自动化系统的核心风险在于运行偏差，误分拣直接影响用户体验，需重点测试。效率、成本虽重要，但非首要关注点。

5.京东金融业务采用动态风控模型，内部审计如何验证其有效性？

A.对比历史不良贷款率

B.重新开发模型并测试

C.调查模型开发团队的资质

D.仅审核模型输入参数

答案：A

解析：动态风控模型的有效性需通过实际业务表现验证，历史不良贷款率是关键指标。其他选项无法直接评估模型效果。

二、多选题（每题3分，共5题）

6.京东在东南亚市场拓展业务时，内部审计需关注哪些供应链风险？

A.关税政策变动

B.当地物流基础设施不足

C.供应商环保合规性

D.本地员工薪酬差异

答案：A、B

解析：东南亚市场供应链风险主要集中在政策（关税）和物流（基础设施），环保和薪酬属于运营层面，非优先审计内容。

7.京东云服务对客户数据进行加密存储，内部审计应检查哪些控制措施？

A.加密算法的符合性

B.数据备份策略

C.访问日志的完整性

D.供应商机房环境认证

答案：A、C

解析：加密算法和访问日志直接关联数据安全，需重点检查。备份和机房环境虽重要，但非核心控制点。

8.京东零售业务存在多级分销体系，内部审计需关注哪些舞弊风险？

A.虚假订单生成

B.代理商窜货行为

C.返利资金挪用

D.库存虚报

答案：A、B、C

解析：多级分销体系易发虚假订单、窜货和返利舞弊，库存虚报风险相对较低。需综合关注。

9.京东研发部门采用敏捷开发模式，内部审计如何评估项目风险？

A.项目迭代频率

B.用户验收标准清晰度

C.团队成员技能匹配度

D.需求变更记录完整性

答案：B、D

解析：敏捷模式下，需求变更和验收标准是关键风险点，需重点审计。迭代频率和团队技能虽重要，但非首要关注项。

10.京东员工因公使用个人手机处理业务，内部审计应关注哪些合规问题？

A.数据隔离措施

B.远程监控权限

C.员工保密协议签署情况

D.设备维修记录

答案：A、B、C

解析：个人设备使用涉及数据安全、监控合规和协议执行，需全面评估。维修记录非直接风险点。

三、简答题（每题5分，共4题）

11.简述京东内部审计在评估跨境支付合规性时应考虑的关键因素。

答案：

-监管要求：各国反洗钱（AML）、反恐怖融资（CTF）法规差异；

-数据跨境传输：符合GDPR等隐私保护法规；

-支付系统稳定性：汇率波动、网络延迟对交易的影响；

-第三方支付机构资质：如支付宝、PayPal的合规认证。

解析：跨境支付涉及多国监管、数据安全和系统稳定性，需全面覆盖。

12.京东物流引入无人配送车后，内部审计应如何设计测试方案？

答案：

-安全性测试：障碍物识别、紧急制动响应；

-运营效率测试：配送路径优化算法效果；

-数据隐私测试：GPS定位数据脱敏处理；

-应急处理测试：电量不足时的自动返航机制。

解析：无人配送车需关注安全、效率、隐私和应急能力，需分项测试。

13.京东广告业务存在C端自投场景，内部审计如何防范利益冲突？

答案：

-预算审批制：需经第三方部门复核；

-数据访问权限隔离：投放团队与效果分析团队分离；

-定期