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2025年学历类自考税法-财务报表分析（一）参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业会计准则》，下列哪项属于非经常性损益项目？

A.营业收入

B.投资收益

C.资产减值损失

D.营业外收入

2、税务处理中，固定资产加速折旧法在所得税计算中的影响是？

A.提高当期税前扣除额

B.增加当期应纳税所得额

C.与会计处理完全一致

D.仅适用于小型微利企业

3、合并财务报表的合并范围应包含哪些主体？

A.控股公司直接持有的子企业

B.控股公司通过子公司间接持有的孙公司

C.未控制但共同控制的合营企业

D.已售子公司但未完成清算的

4、税务调整中，管理费用中的业务招待费限额计算基数是？

A.营业收入

B.营业成本

C.财政部规定扣除限额

D.销售费用

5、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目不包括哪些内容？

A.应收账款收回

B.预收账款减少

C.应收票据贴现

D.收到的增值税返还

6、递延所得税资产确认的条件是？

A.永久性差异导致应纳税所得额减少

B.可抵扣暂时性差异在会计利润中确认

C.税率变动产生的时间性差异

D.关联交易定价差异

7、税务申报表中“应纳税所得额”计算不包括哪些项目？

A.营业外支出

B.增值税进项税额

C.资产损失税前扣除额

D.股东借款利息支出

8、收入确认时点中，下列哪项适用“控制权转移”原则？

A.长期合同执行过程中

B.发票开具且款项已收讫

C.完成商品交付

D.客户取得并验证权利

9、税务筹划中，企业通过哪些方式降低所得税税负？

A.增加研发费用加计扣除

B.延迟确认收入时间

C.虚构关联交易转移利润

D.提高坏账准备计提比例

10、资产负债表“应收账款”项目需扣除哪些内容？

A.坏账准备

B.预付账款

C.应收票据贴现

D.应收股利

11、流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，其计算公式为（）。

A.流动资产÷流动负债

B.流动资产÷所有者权益

C.流动负债÷流动资产

D.应收账款÷存货

12、下列项目中，现金流量表中属于现金流入的是（）。

A.债务重组利得

B.资产减值损失

C.销售商品收到的现金

D.支付的现金股利

13、合并财务报表中，母公司对子公司的长期股权投资应采用（）方法处理。

A.成本法

B.权益法

C.市净率法

D.市值法

14、根据《企业所得税法》，下列关于固定资产加速折旧方法的表述正确的是？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.以上均可

15、增值税一般纳税人购进农产品用于生产销售，其进项税额抵扣依据的发票类型是？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.农产品收购发票

D.海关进口增值税专用缴款书

16、财务报表分析中，流动比率低于1可能反映企业的？

A.短期偿债能力良好

B.存货周转效率高

C.短期偿债风险较高

D.应收账款回收快

17、企业所得税应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？

A.实际发生的研发费用

B.资本性支出

C.公益捐赠支出

D.工资薪金支出

18、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元，其增值税征收率是？

A.3%

B.5%

C.9%

D.免征

19、资产负债率超过100%表明企业？

A.资产大于负债

B.长期偿债压力小

C.财务风险可控

D.运营效率低下

20、根据《个人所得税法》，个人取得偶然所得适用的税率是？

A.20%

B.10%

C.5%

D.3%

21、利润表分析中，毛利率下降可能由哪些原因导致？

A.销售费用增加

B.原材料成本上升

C.税收优惠扩大

D.应收账款周转加快

22、企业所得税中，下列费用不得扣除的是？

A.业务招待费

B.广告费

C.与生产经营无关的捐赠

D.利息支出

23、现金流量表中，经营活动现金流净额为负，可能表明企业？

A.销售回款良好

B.应收账款管理高效

C.存货积压严重

D.投资活动现金流稳定

24、根据《企业会计准则》，暂时性差异在所得税会计处理中应如何确认？

A.作为递延所得税资产或负债的确认基础

B.直接计入当期损益

C.冲减或增加其他综合收益

D.仅影响会计报表附注披露

25、递延所得税资产确认的关键条件是？

A.时间性差异存在且预期未来转回

B.永久性差异导致税会差异

C.企业有足够的纳税所得额抵减

D.差异金额需符合重要性水平

26、根据税法规定，预收款超过15天的合同收入确认时点为？

A.合同签订日

B.预收款到账日

C.交付商品或服务完成日

D.