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2026年税务筹划师面试题及案例分析精解

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其适用的增值税税率为6%，符合小型微利企业所得税减免政策。根据2026年最新税收政策，该企业2025年实际应缴纳的企业所得税是多少？

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.题目：某个体工商户在上海市经营餐饮业务，2025年取得营业收入200万元，成本费用150万元。根据上海市地方税收政策，该个体工商户是否可以享受小微企业增值税减免？

A.可以，因上海市对小微企业增值税有额外减免政策

B.不可以，个体工商户不适用小微企业增值税减免政策

C.可以，但需满足特定行业条件

D.需根据实际税负判断

3.题目：某企业通过股权投资获得另一家公司的20%股权，被投资企业2025年实现利润100万元。根据《企业所得税法实施条例》，该企业可以抵扣的应纳税所得额是多少？

A.20万元

B.40万元

C.50万元

D.100万元

4.题目：某制造业企业在广东省设立分公司，2025年取得应税收入500万元，成本300万元。根据广东省税收优惠政策，该分公司是否可以享受研发费用加计扣除政策？

A.可以，制造业企业普遍适用该政策

B.不可以，分公司不适用省级税收优惠

C.可以，但需满足研发投入占比条件

D.需根据具体研发项目判断

5.题目：某个人投资者通过股权转让获得上市公司股份，交易价格500万元，原值300万元。根据个人所得税政策，该投资者应缴纳的个税是多少？

A.0元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：某企业2025年取得以下收入：主营业务收入200万元，利息收入10万元，股息收入20万元。根据企业所得税法，哪些收入可以免税？

A.主营业务收入

B.利息收入

C.股息收入

D.无法判断

2.题目：某企业通过融资租赁方式购置设备，根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些费用可以税前扣除？

A.融资租赁的租金

B.租赁设备的折旧费用

C.租赁期间的利息费用

D.租赁设备的维修费用

3.题目：某企业2025年在北京市设立研发中心，取得研发费用80万元。根据北京市税收政策，以下哪些费用可以享受加计扣除？

A.职工工资

B.材料费

C.差旅费

D.仪器设备折旧

4.题目：某个人独资企业在浙江省经营电子商务业务，2025年取得收入100万元，成本60万元。根据浙江省地方税收政策，以下哪些情况下可以享受增值税减免？

A.实际税负超过3%

B.营业收入不超过500万元

C.纳税人规模不超过300人

D.行业属于鼓励类

5.题目：某企业通过关联交易向境外子公司支付特许权使用费50万元，根据《企业所得税法》，以下哪些情况下该费用可能被税务机关调整？

A.缺乏合理商业目的

B.价格高于市场价格

C.支付给关联方的利润分配

D.符合独立交易原则

三、简答题（共5题，每题4分）

1.题目：简述小型微利企业所得税减免政策的最新变化及其影响。

2.题目：解释增值税留抵退税政策的主要内容及其适用条件。

3.题目：说明股权投资抵扣应纳税所得额的计算方法及限制条件。

4.题目：分析研发费用加计扣除政策对企业技术创新的激励作用。

5.题目：阐述个人所得税综合所得汇算清缴的适用人群及操作流程。

四、案例分析题（共3题，每题10分）

1.题目：某制造业企业2025年在江苏省经营，取得应纳税所得额80万元。该企业通过设立分公司的方式，将部分业务转移至分公司，分公司取得应纳税所得额20万元。根据江苏省税收政策，该企业是否可以享受小型微利企业所得税减免？若可以，实际应纳税额是多少？

背景：江苏省对制造业企业的小型微利企业所得税减免政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.题目：某个人投资者通过股权投资获得某上市公司股份，原值300万元，2025年交易价格500万元。该投资者在2025年取得股息收入20万元。根据个人所得税政策，该投资者应缴纳的个税是多少？若该投资者为法人企业，情况会有何不同？

背景：个人投资者股权转让所得应缴纳20%个税，股息收入按10%税率征收个税。法人企业通过股权投资获得的分红免税。

3.题目：某企业2025年在上海市设立研发中心，取得研发费用100万元。该企业通过关联交易向境外子公司支付特许权使用费50万元，支付价格为市场价的1.2倍。根据上海市税收政策，该企业可以享