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2025年初级会计《税法》真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2万元，该企业10月增值税销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.13.00

B.14.84

C.15.70

D.16.39

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货运费，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣

C.购进用于不动产建设的材料，其进项税额全部一次性抵扣

D.外购货物用于对外捐赠，其进项税额不得抵扣

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.17%

5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.资源税

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装物租金5万元。该企业11月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率30%）

A.150.00

B.157.50

C.160.00

D.165.00

7.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.纳税人将委托加工收回的已税消费品直接出售

B.纳税人将自产白酒用于本企业职工福利

C.纳税人将自产小汽车用于对外捐赠

D.纳税人将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品

8.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.从中国境内取得所得的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.从中国境外取得所得的个人

9.下列关于个人所得税居民个人的说法，正确的是（）。

A.居民个人是指在中国境内居住满一年的个人

B.居民个人从中国境外取得的所得，均应缴纳中国个人所得税

C.居民个人是指在中国境内有住所的个人

D.居民个人是指在中国境内居住时间累计满183天的个人

10.下列收入中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.企业为员工购买的商业健康保险支出

11.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.综合税率

D.固定税率

12.企业所得税的税率，通常情况下为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

13.下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.企业赞助非广告性质的体育比赛发生的支出

B.企业向关联方支付的管理费用，明显偏高

C.企业按规定缴纳的房产税

D.企业为投资者购买的自用汽车

14.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关

B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，与税法规定无关

C.存货的折价损失，税前可予扣除

D.固定资产减值准备，税前可予扣除

15.资源税的征税对象是（）。

A.所有自然资源

B.储量有限的自然资源

C.常见的自然资源

D.税法规定的特定自然资源

16.下列关于资源税纳税人的说法，正确的是（）。

A.资源税的纳税人仅限于开采资源的单位

B.资源税的纳税人包括开采资源的单位和个人

C.资源税的纳税人仅限于加工资源的单位

D.资源税的纳税人由海关负责管理

17.城市维护建设税的计税依据是