2025年学历类自考金融理论与实务-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考金融理论与实务-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税的免税项目不包括以下哪项？

A.农业生产者销售自产农产品

B.避孕药品和用具

C.销售的自己使用过的物品

D.教育阶段学生使用的教科书

2、消费税的征税环节主要在以下哪个环节？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.加工环节

3、企业所得税税率中，小微企业适用的优惠税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4、下列哪项属于个人所得税综合所得范畴？

A.索赔收入

B.保险赔付款

C.劳动报酬

D.股息红利

5、关税税率表的制定机构是？

A.国家税务总局

B.海关总署

C.国务院关税税则委员会

D.税务师协会

6、房产税从价计征的税率标准是？

A.1%

B.1.2%

C.12%

D.20%

7、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地等级

C.土地评估价值

D.房屋原值

8、车辆购置税的计税依据是？

A.厂家指导价

B.实际成交价

C.市场评估价

D.增值税专用发票价格

9、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

10、印花税的计税依据是？

A.合同金额

B.合同总价

C.合同金额的20%

D.合同金额的千分之一

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关进行税务检查的法定期限是？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

12、下列项目中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.发放贷款利息

13、根据《企业所得税法》，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，适用税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

14、下列不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.医疗费用

D.职业培训

15、关税完税价格的计算公式为？

A.成交价+关税

B.成交价×（1+关税率）

C.成交价+运费+保险费

D.成交价×（1-关税率）

16、房产税从价计征的税率标准是？

A.1.2%

B.12%

C.20%

D.5%

17、契税中，首套房购买家庭的自有住房面积≤120平方米的，契税税率为？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18、印花税中，购销合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.03%

C.0.1%

D.0.5%

19、耕地占用税的计税依据是？

A.耕地面积

B.土地评估价

C.纳税人实际占用面积

D.土地出让价

20、车船税中，乘用车按排气量分档计税，1.6升以下排量的车型年税额为？

A.360元

B.480元

C.720元

D.1080元

21、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

22、消费税在生产环节征收的税种不包括？

A.卷烟

B.粮食白酒

C.化妆品

D.金银首饰

23、企业所得税应纳税所得额计算中，准予扣除的捐赠额最高比例是？

A.12%

B.10%

C.8%

D.5%

24、个人所得税综合所得预扣预缴的计税基数是？

A.全年应纳税所得额

B.月度收入

C.年度收入

D.税后收入

25、房产税的计税依据是？

A.市场评估值

B.租金收入

C.房产原值

D.市场交易价

26、关税的完税价格计算中，适用最惠国待遇原则的是？

A.境内市场价

B.国际同类货物价格

C.协议价

D.低于成本价

27、契税的纳税义务人是？

A.买受人

B.售房者

C.中介机构

D.县级政府

28、耕地占用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价

C.建设项目投资额

D.地方政府定价

29、印花税中“产权转移书据”适用税率是？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.03%

D.0.005%

30、车船税的计税依据是？

A.车辆重量

B.车辆购置价

C.车辆年保险费

D.车辆登记日期

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列关于增值税税率适用范围表述正确的是（）

A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.农产品收购适用9%税率

C.交通运输服务适用6%税率

D.出口货物适用零税率

32、消费税下列税目中属于从价定率征收的是（）

A.高档化妆品

B.超豪华小汽车

C.电子烟

D.成品油

33、企业所得税下列项目可在税前扣除的是（）

A.资本性支出

B.公益捐