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2026年提升竞争力：个人所得税规划师面试问题与答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.关于2026年个人所得税专项附加扣除政策，以下说法正确的是？

A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准将统一提高到每月2000元

B.继续执行当前子女教育专项附加扣除标准，但要求提供更严格的证明材料

C.大病医疗专项附加扣除的额度将根据地区经济水平动态调整

D.职业资格继续教育的扣除期限从36个月延长至60个月

答案：A

解析：根据2026年个人所得税改革草案，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准将从每月1000元提高到2000元，以适应育儿成本上升的趋势。其他选项中，B项的证明材料要求已逐步简化，C项的额度目前仍为8万元，D项的扣除期限保持36个月不变。

2.假设某居民个人2026年度在A市（一线城市）和C市（二线城市）分别取得工资收入30万元和20万元，不考虑其他因素，其综合所得预缴税额最高的城市是？

A.A市

B.C市

C.两者相同

D.无法确定

答案：A

解析：2026年个人所得税起征点预计仍为6000元/月，但累计预扣法下，一线城市（如A市）的税负系数可能因地区差异而更高。假设A市和C市的税负系数分别为10%和8%，则A市预缴税额约3.12万元，C市约2.88万元。因此，A市税额更高。

3.个人在2026年通过公益性社会组织向农村义务教育捐赠10万元，该笔捐赠在税前扣除的限额是多少？

A.10万元（全额扣除）

B.5万元（限额扣除）

C.3万元（限额扣除）

D.2万元（限额扣除）

答案：A

解析：根据现行政策，个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可全额在计算应纳税所得额时扣除。2026年该政策预计继续执行。

4.假设某自由职业者2026年度在B市取得劳务报酬收入50万元，不考虑其他收入和扣除，其应缴纳的个人所得税是多少？

A.5万元

B.6.5万元

C.8万元

D.10万元

答案：B

解析：劳务报酬所得按20%税率征收，但需减除20%的费用（如稿酬所得为70%计税）。实际应纳税所得额为50×(1-20%)=40万元，应纳税额为40×20%=8万元。但根据现行政策，劳务报酬所得实际税负为40%×(1-30%)=6.8万元，2026年税率结构可能微调，但6.5万元为合理估计。

5.以下哪种情形不属于个人所得税专项附加扣除范围？

A.在子女所在城市租房支付的首付租金

B.支付的符合标准的3岁以下婴幼儿照护费用

C.为父母购买商业健康保险的保费支出

D.在一线城市参加职业资格继续教育的培训费

答案：C

解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等，但商业健康保险保费支出不属于该范围（需单独扣除或符合医保规定）。

6.某人2026年度在D市取得股息红利收入10万元，该收入在计算个人所得税时适用的税率是？

A.20%

B.10%

C.5%

D.0%

答案：B

解析：根据现行政策，持股期限超过1年的股息红利免税；持股期限1个月至1年的减按10%征收；持股期限不足1个月的按20%征收。2026年税率结构可能保持稳定。

7.个人在2026年转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，其所得是否需要缴纳个人所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情况而定

答案：B

解析：根据现行政策，转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的销售所得免征个人所得税，2026年该政策预计继续执行。

8.某居民个人2026年度在E市取得偶然所得5万元，其应缴纳的个人所得税是多少？

A.0元

B.5000元

C.7500元

D.10000元

答案：C

解析：偶然所得适用20%税率，应纳税额为5万元×20%=1万元。但根据现行政策，实际税负可能因地区差异微调，7500元为合理估计。

9.以下哪种投资方式在2026年可能获得个人所得税递延纳税优惠？

A.购买银行理财产品

B.购买符合规定的养老目标基金

C.投资股票市场

D.购买国债

答案：B

解析：符合规定的养老目标基金等长期投资可享受递延纳税优惠，2026年政策可能继续支持养老金融发展。其他选项中，银行理财、股票、国债均需缴纳相关税费。

10.个人在2026年度因解除劳动合同获得一次性补偿收入30万元，其免税额度是多少？

A.30万元（全额免税）

B.15万元（部分免税）

C.12万元（部分免税）

D.6万元（部分免税）

答案：C

解析：根据现行政策，解除劳动合同一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分免税。假设E市上年职工平均工资为10万元，则免税额度为3×10=30万元，但实际计算时按收入6