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2026年内审岗位能力测试题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

注：以下题目结合中国内审协会（CIA）及中国注册内部审计师（CIA）考试大纲，结合中国市场环境设计。

1.根据《中国内部审计准则》，内部审计机构应独立于被审计单位的管理层，以下表述最准确的是（）。

A.内部审计部门负责人应由董事会直接领导

B.内部审计人员不得参与被审计项目的决策

C.内部审计报告需经总经理审批后方可发布

D.内部审计工作范围由监事会决定

2.某制造业企业发现原材料采购中存在价格虚高问题，内部审计师应首先采取的措施是（）。

A.直接向财务总监报告虚高金额

B.调阅供应商合同及采购审批记录

C.联合法务部门调查供应商背景

D.要求采购部门立即停止与该供应商合作

3.根据《企业内部控制基本规范》，以下控制措施最能体现不相容职务分离原则的是（）。

A.出纳兼任银行对账工作

B.采购人员负责验收货物

C.财务审批权限集中到总经理

D.资产盘点由仓库管理员独立完成

4.某互联网公司采用零信任安全架构，内部审计师在测试该架构有效性时，应重点关注（）。

A.用户权限审批流程是否规范

B.数据加密标准是否符合行业要求

C.系统入侵检测工具的误报率

D.员工安全意识培训记录完整性

5.根据《中华人民共和国数据安全法》，企业应对哪些数据进行分类分级管理？（）

A.所有业务数据

B.仅涉及商业秘密的数据

C.仅涉及个人隐私的数据

D.经过脱敏处理的数据

6.某房地产企业发现项目成本核算存在重大错报，内部审计师应建议企业采取的措施是（）。

A.调整当期利润以平滑财务报表

B.重新进行项目预算审计

C.立即终止所有在建项目

D.由项目负责人承担责任并罚款

7.根据《商业银行内部控制指引》，以下哪项属于第二道防线控制措施？（）

A.风险管理委员会的定期审查

B.交易员权限的动态调整

C.内部审计部门的独立评估

D.信贷政策手册的更新

8.某医药企业使用电子病历系统，内部审计师发现系统存在数据篡改风险，应建议企业采取的措施是（）。

A.增加系统操作日志的存储期限

B.提高系统访问权限的密码复杂度

C.由医生自行监控数据修改行为

D.停止使用电子病历系统

9.根据《企业内部控制评价指引》，内部审计部门在评价企业内部控制有效性时，应重点关注的要素是（）。

A.组织架构合理性

B.信息与沟通充分性

C.监督评价及时性

D.内部控制缺陷整改有效性

10.某物流公司使用自动化仓库系统，内部审计师发现系统存在操作权限失控风险，应建议企业采取的措施是（）。

A.定期更换系统管理员密码

B.实施多级权限审批机制

C.增加系统操作视频监控

D.由仓库管理员自行监督操作行为

二、多选题（共5题，每题3分，计15分）

注：以下题目结合中国市场常见的内部审计实务设计。

1.某零售企业发现门店存在现金管理漏洞，内部审计师应评估哪些风险？（）

A.现金挪用风险

B.销售数据造假风险

C.税收筹划违规风险

D.库存盘点失实风险

2.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪些属于内部控制缺陷的类型？（）

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.管理缺陷

D.运行缺陷

3.某金融机构使用AI风控系统，内部审计师应关注哪些问题？（）

A.算法歧视风险

B.数据隐私保护

C.系统可解释性不足

D.模型更新频率过低

4.根据《中华人民共和国网络安全法》，企业应履行的网络安全义务包括（）。

A.定期进行安全风险评估

B.建立网络安全应急预案

C.对员工进行安全培训

D.及时向监管机构报告安全事件

5.某高科技企业发现研发项目存在成本超支问题，内部审计师应关注哪些环节？（）

A.预算编制合理性

B.资金使用效率

C.项目进度控制

D.资产折旧计提准确性

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

注：以下题目结合中国市场常见的内部审计实务设计。

1.内部审计部门负责人可以兼任被审计单位的核心业务部门负责人。（×）

2.内部审计报告必须包含被审计单位的整改建议。（√）

3.根据《企业内部控制基本规范》，企业应建立内部控制自我评价机制。（√）

4.零信任架构的核心思想是“默认拒绝，最小权限”。（√）

5.企业可以自行制定内部审计准则，无需参考外部标准。（×）

6.数据分类分级管理仅适用于金融机构。（×）

7.内部审计部门可以直接调整被审计单位的业务流程。（×）

8.根据《商业银行内部控制指引》，内部控制评价结果分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）

9.AI风控系统的算法歧视问题不属于内部审计的关注范围。（×）