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企业财务审批流程管理控制清单

一、适用范围

本清单适用于企业内部各类财务支出的全流程管理控制，涵盖日常运营费用（如办公费、差旅费）、采购支出（如物资采购、服务外包）、项目专项费用（如研发投入、市场活动）及其他需审批的资金拨付场景。通过标准化审批节点与控制要点，保证财务支出合规、高效，防范资金风险，保障企业资源合理配置。

二、财务审批全流程操作指引

（一）申请发起：需求提报与材料准备

操作主体：费用申请人（需为企业内部正式员工，工号*）。

核心动作：

根据支出类型，填写《财务审批申请单》，明确费用名称、预算科目、申请金额、支出事由、发生时间、关联项目（如有）等信息；

附齐证明材料：如采购合同、费用明细清单、比价记录（单笔超*元需提供）、相关会议决议（如大额支出）、验收单（如项目费用）等，保证材料真实、完整、与申请事项一致。

注意事项：申请单需经申请人签字确认，电子申请需通过企业OA系统附件扫描件（PDF格式），保证可追溯。

（二）部门初审：真实性性与合理性审核

操作主体：申请人所在部门负责人（如行政部经理、项目部总监）。

审核要点：

真实性：核实支出事由是否真实发生，材料是否与实际业务匹配（如差旅费需附行程单、住宿凭证）；

合理性：判断费用金额是否在合理区间，是否符合部门年度预算，有无超预算或预算外支出（超预算需同步说明调整理由）；

必要性：确认支出是否为部门工作开展必需，有无可压缩或替代方案。

输出结果：审核通过，在申请单“部门意见”栏签字并注明“同意初审”；审核不通过，注明退回原因并退回申请人补充材料或调整申请。

（三）财务复核：合规性与预算匹配性审查

操作主体：财务部指定专员（如费用会计、资金主管）。

审核要点：

合规性：检查票据类型是否符合企业财务制度（如办公费需提供增值税普通发票，差旅费需提供合规行程凭证），发票抬头、税号、金额等要素是否准确，有无涂改或异常；

预算匹配：核对申请预算科目是否与企业年度预算一致，预算余额是否充足，预算外支出是否已履行预算调整审批流程；

金额准确性：复核申请金额与附件材料（如合同金额、发票金额）是否一致，计算是否无误（如报销费用需扣除预借款）。

输出结果：复核通过，在财务系统内登记审批信息并流转至下一节点；复核不通过，注明具体问题（如“发票税号错误”“超预算未说明调整理由”）并退回申请人。

（四）分级审批：权限与决策审核

根据企业《财务授权管理制度》，按金额划分审批权限，逐级审核：

小额支出（单笔≤*元）：由财务负责人审批，重点复核费用合理性及预算执行情况；

大额支出（元＜单笔≤元）：由财务负责人审核后，报分管财务副总经理审批，重点评估支出对企业现金流的影响及战略匹配性；

重大支出（单笔＞*元）：需经总经理办公会集体审议，形成会议纪要后由总经理签批，保证重大资金决策科学、透明。

操作要点：审批人需在收到申请后*个工作日内完成审核，逾期未反馈视为默认同意；审批意见需明确“同意”“不同意”或“补充说明”，不得仅签姓名。

（五）结果反馈：执行与通知

审批通过：

财务部根据审批结果安排付款（如银行转账、备用金核销），同步向申请人反馈付款时间及方式；

涉及合同履行的，需将审批单复印件交至法务部或采购部，作为后续执行依据。

审批不通过：

由财务部将申请单及退回原因反馈至申请人，申请人可在个工作日内补充材料后重新发起申请，同一事项原则上不超过次重审。

（六）归档管理：资料留存与追溯

归档责任：财务部为归档主体，申请人及各部门配合提供原始材料。

归档要求：

审批通过的申请单、附件材料、审批意见记录等需按月整理，电子档案备份至企业服务器，纸质档案装订成册（按申请单号排序），保存期限不少于*年；

涉及项目的支出档案，需与项目验收报告、决算报告一并归档，保证项目全流程可追溯。

三、财务审批控制清单模板

申请单号

申请人

所属部门

费用类型

预算科目

申请金额（元）

支出事由

附件清单（名称及份数）

部门负责人意见

财务复核意见

分管领导/总经理意见

审批结果（通过/退回）

付款时间

备注

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四、使用要点与风险提示

（一）材料完整性控制

申请材料需“一事一申请”，禁止将多项支出合并为单一申请以规避审批；

附件材料需加盖相关单位公章或个人签字（如验收单需部门负责人签字、合同需双方盖章），保证法律效力。

（二）审批时限管理

各环节审批人需在规定时限内完成审核，超时未处理将纳入部门绩效考核；

紧急支出（如抢险救灾、突发维修）可启动“紧急审批流程”，由申请人部门负责人电话请示后先行支付，*个工作日内补办书面手续。

（三）预算刚性约束

预算内支出需严格按科目执行，不得串项、挪用；

年度预算执行率低于*%的部门，暂停新增预算支出审批，需提交预算调整说明。

（四）合规性风险防范