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2025年CPA《税法》重点强化测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.税收法律由国务院制定

B.税收行政法规的效力低于税收地方性法规

C.税收规章不能对违反税收法律、行政法规的行为设定行政处罚

D.税收国际条约是制定国内税法的依据之一

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售货物取得含税收入113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月份应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.3.9

C.4.6

D.6.8

3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，收取包装物押金10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业9月份应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率30%）

A.150

B.135

C.150.75

D.135.75

5.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税

B.免税销售额不包括其销售不动产的收入

C.小规模纳税人发生应税行为，适用3%征收率的，可以自愿选择简易计税方法，按1%征收率计算缴纳增值税

D.提供不动产经营租赁服务的纳税人，月销售额不超过10万元的，可以享受免税政策

6.企业的下列支出中，属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.职工福利费支出

C.广告费和业务宣传费支出

D.固定资产减值损失

7.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业外收入50万元。发生的符合规定的广告费和业务宣传费为60万元，公益性捐赠支出为20万元（通过符合条件的社会团体捐赠）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.550

B.540

C.530

D.520

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产的税务处理中，表述正确的是（）。

A.外购用于生产产品的固定资产，其折旧年限应按照税法规定的最低折旧年限执行

B.自行研发的软件，其费用化部分可以在无形资产摊销前扣除

C.存货因管理不善发生毁损，其对应的进项税额不得抵扣

D.接受捐赠的固定资产，应按照公允价值确定计税基础

9.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例

B.五级超额累进

C.七级超额累进

D.固定

10.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月将自产的一批货物捐赠给某慈善机构，该货物成本80万元，无同类货物市场价格。已知该货物适用13%的增值税税率。甲公司该笔业务应做的会计处理中，涉及增值税的分录是（）。（不考虑消费税等其他因素）

A.借记“营业外支出”92.4万元，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”92.4万元

B.借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”92.4万元，贷记“营业外支出”92.4万元

C.借记“营业外支出”80万元，贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”10.4万元，贷记“库存商品”80万元

D.借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”10.4万元，贷记“营业外支出”80万元

11.根据消费税法律制度的规定，下列关于白酒消费税的表述，正确的是（）。

A.白酒消费税实行从价定率和从量定额复合计税办法

B.白酒生产企业向商业企业销售白酒，不得向购货方收取品牌使用费，但可以收取包装物押金

C.白酒的消费税税率为20%

D.白酒的消费税纳税环节仅在生产环节

12.企业转让其自行开发的软件著作权，取得的