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2025年会计（中级）实操考核

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

请根据以下资料，完成甲公司2024年部分经济业务的会计处理。

1.1月1日，购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，注明设备买价500,000元，增值税进项税额66,000元，款项已用银行存款支付，设备当月投入使用。

2.2月10日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间设备折旧30,000元，行政管理部门设备折旧5,000元。

3.3月15日，对外销售商品一批，售价200,000元，增值税销项税额34,000元，成本150,000元，款项尚未收到。该商品符合收入确认条件。

4.4月1日，向银行借入三年期到期一次还本付息的借款500,000元，用于补充流动资金，借款利息按年支付，年利率4%。假定利息按月计提，不考虑汇兑影响。

5.5月20日，采购原材料一批，买价100,000元，增值税进项税额13,000元，发生运杂费2,000元，款项已用银行存款支付，材料尚未到达。

6.6月30日，将上述已入库原材料领用，其中用于生产产品60,000元，用于管理部门领用4,000元。

7.7月15日，收到上月销售商品的销售款项234,000元，存入银行。

8.8月31日，计提本月应付职工薪酬，其中生产工人工资80,000元，车间管理人员工资10,000元，行政管理人员工资20,000元。假定不考虑社保、公积金等代扣代缴部分。

9.9月30日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间设备折旧32,000元，行政管理部门设备折旧6,000元。

10.10月31日，计算并结转本月发生的销售费用（假设为8,000元）、管理费用（假设为15,000元）和财务费用（假设为银行借款利息1,000元）。

二、

请根据以下资料，编制甲公司2024年12月31日相关的调整分录（假设不考虑所得税影响）。

1.库存现金盘点时发现短缺500元，原因待查。

2.预付账款中的租金为租用办公设备支付，共计12,000元，其中12月应摊销租金1,000元。

3.库存商品经盘点发现毁损一批，成本为8,000元，原因在于管理不善，需扣除责任人赔偿2,000元。

4.应收账款中有一笔50,000元的债权，预计未来无法收回，确认坏账损失。

5.预提费用账户余额为3,000元，经检查属于应由本月管理费用承担的租金费用。

6.原材料库存中有一批原材料因保管不善发生霉变，成本为5,000元，已无使用价值。

三、

甲公司2024年12月31日有关账户余额如下（单位：元）：

科目名称|借方余额|科目名称|借方余额

---|---|---|---

银行存款|400,000|应收账款|150,000

库存现金|8,000|其他应收款|10,000

应收票据|100,000|预付账款|20,000

其他应收款（备用金）|5,000|应付账款|80,000

存货|300,000|预收账款|0

固定资产|800,000|应付职工薪酬|95,000

累计折旧|（200,000）|应交税费|60,000

无形资产|150,000|应付利息|2,000

长期待摊费用|15,000|长期借款|500,000

短期借款|100,000|实收资本|1,000,000

盈余公积|50,000|未分配利润|120,000

主营业务收入|1,000,000|主营业务成本|600,000

销售费用|50,000|管理费用|40,000

财务费用|10,000|营业外收入|5,000

主营业务税金及附加|60,000|营业外支出|8,000

资产减值损失|5,000|投资收益|12,000

请根据上述资料及前述业务（无需重复分录），编制甲公司2024年度的利润表和资产负债表。（无需填写表头，直接列示各项目金额）

四、

假设甲公司2024年度利润表中的“营业利润”为250,000元，“营业外收入”为5,000元，“营业外支出”为8,000元。请计算甲公司2024年度的下列财务指标（无需列出计算过程，直接写出计算结果）：

1.息税前利润（EBIT）

2.净利润

五、

请简述企业在进行固定资产盘点时，发现盘盈固定资产的处理流程。

试卷答案

一、

1.借：固定资产500,000

贷：银行存款566,000

（或：借：固定资产500,000，应交税费—应交增值税（进项税额）66,000，贷：银行存款566,000）

2.