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2026年审计总监考试题库

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在中国，上市公司内部控制评价报告应当由哪个机构负责编制？

A.财务总监办公室

B.内部审计部门

C.董事会审计委员会

D.注册会计师

2.对于连续三年未达标的内部控制缺陷，根据《企业内部控制基本规范》，企业应当采取的措施是？

A.通报批评

B.责令限期整改

C.直接追究高管责任

D.降低审计费用

3.在审计过程中，审计人员发现某项交易可能存在舞弊迹象，应当优先采取的措施是？

A.直接向管理层报告

B.重新执行相关内部控制

C.调阅交易相关的支持性文件

D.咨询外部法律顾问

4.根据中国《审计法》，审计机关对政府投资的重大项目进行审计监督时，重点关注的领域不包括？

A.项目预算执行情况

B.项目资金管理情况

C.项目技术方案合理性

D.项目环境合规性

5.在审计抽样中，当总体变异性较大时，以下哪种方法抽样误差更小？

A.简单随机抽样

B.分层抽样

C.整群抽样

D.系统抽样

6.对于被审计单位信息系统存在的安全漏洞，审计人员应当如何评估其重大性？

A.仅关注漏洞的技术复杂性

B.结合漏洞可能导致的财务损失进行评估

C.只需评估对财务报表的影响

D.由IT部门自行评估并给出结论

7.在审计工作底稿中，对于特别风险事项的描述应当包括哪些内容？

A.风险识别过程

B.风险评估结果

C.审计应对措施

D.以上所有

8.根据中国《公司法》，上市公司董事会对监事会的职责不包括？

A.监督公司财务

B.选举更换外部董事

C.检查公司董事会的决议执行情况

D.提议召开临时股东大会

9.在审计过程中，审计人员应当如何处理发现的内部控制缺陷？

A.立即要求被审计单位整改

B.评估缺陷的严重程度并确定整改优先级

C.直接向监管机构报告

D.由被审计单位自行决定是否整改

10.对于被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的风险，审计人员应当采取的措施是？

A.增加实质性程序的数量

B.采用更严格的审计方法

C.必须实施穿行测试

D.咨询外部专家意见

二、多项选择题（共10题，每题3分，合计30分）

1.在审计过程中，审计人员应当关注的主要风险包括？

A.财务报表重大错报风险

B.内部控制缺陷风险

C.审计程序风险

D.审计人员职业道德风险

2.根据中国《企业内部控制基本规范》，企业内部控制体系应当包括哪些要素？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.在审计抽样中，影响样本规模的主要因素包括？

A.可容忍误差

B.总体变异性

C.可接受的抽样风险

D.总体规模

4.对于被审计单位存在的关联方交易，审计人员应当关注哪些方面？

A.交易的商业合理性

B.交易的审批程序

C.交易的定价政策

D.交易的信息披露情况

5.在审计过程中，审计人员应当如何实施风险评估程序？

A.询问被审计单位管理层

B.分析被审计单位的财务数据

C.检查被审计单位的内部控制文档

D.评估被审计单位的行业环境

6.对于被审计单位存在的会计估计风险，审计人员应当采取的措施包括？

A.评估会计估计的合理性

B.获取管理层书面声明

C.复核会计估计的计算过程

D.必须实施实质性程序

7.根据中国《审计法》，审计机关的职责包括？

A.对财政收支进行审计监督

B.对国有资本进行审计监督

C.对金融机构进行审计监督

D.对社会保障基金进行审计监督

8.在审计工作底稿中，应当记录哪些内容？

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

9.对于被审计单位存在的舞弊风险，审计人员应当采取的措施包括？

A.保持职业怀疑态度

B.评估舞弊风险的严重程度

C.识别舞弊的迹象

D.必须实施突击检查

10.在审计过程中，审计人员应当如何处理发现的重大错报？

A.立即向被审计单位管理层报告

B.评估错报对财务报表的影响

C.必须实施追加审计程序

D.确定错报是否需要调整

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.审计人员应当对所有财务报表项目都实施实质性程序。（×）

2.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）

3.审计人员应当对所有被审计单位的内部控制都进行测试。（×）

4.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当立即要求其调整。（×）

5.审计抽样只适用于定量审计程序。（×）

6.审计人员应当对所有发现的内部控制缺陷都提出整改建议。（×）

7.审计工作底稿应当由审计项目负责人编制。（×）

8.审计人员应当对所有被审计单位