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税务系面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.以上都是

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.0%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

4.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记

6.发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

7.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报

8.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业

4.下列属于税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

5.税务代理的业务范围包括（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.查询纳税情况

D.制作涉税文书

6.纳税申报的资料包括（）

A.纳税申报表B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同及协议书D.税控装置的电子报税资料

7.税款征收的方式有（）

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

8.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.查询法D.比较分析法

9.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施

10.税务行政诉讼的原则包括（）

A.合法性审查原则B.不适用调解原则

C.税务机关负举证责任原则D.由税务机关负责赔偿原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

5.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

6.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的概念。（）

7.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税务机关对纳税人的罚款可以当场收缴。（）

10.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事所有涉税业务。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

3.简述纳税申报的意义。

4.税务行政处罚的程序有哪些？

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？

2.谈谈税收优惠政策对企业发展的影响。

3.怎样看待当前税务信息化建设的重要性？

4.讨论如何提升纳税人的税法遵从度。

答案及解析

一、单项选择题

1.答案：B

解析：无偿性是税收的核心特征，它体现了国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，无需向纳税人支付任何报酬或代价。强制性是保障，固定性是规范。

2.答案：A

解析：增值税一般纳税人适用的基本税率是13%，9%适用于一些特定货物等，6%适用于部分现代服务业等，0%适用于出口货物等。

3.答