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2026年税务法规与政策面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.题目：根据2026年最新修订的《企业所得税法实施条例》，企业研发费用加计扣除的比例由75%提高至100%，该政策适用于以下哪种企业类型？

A.所有内资企业

B.仅高新技术企业

C.仅制造业企业

D.仅研发投入占销售收入8%以上的企业

答案：C

解析：2026年修订的《企业所得税法实施条例》明确，制造业企业研发费用加计扣除比例提高至100%，其他行业仍按75%执行。

2.题目：某外贸企业2026年出口货物销售额为500万美元，按现行政策可享受出口退（免）税，若2026年汇率调整为1美元兑换7元人民币，则该企业预计退税额为多少？（退税率为13%）

A.455万元

B.500万元

C.385万元

D.425万元

答案：A

解析：退税额=500万美元×7元/美元×13%=455万元。

3.题目：个体工商户2026年起若年收入超过500万元，其个人所得税应如何申报？

A.统一按“经营所得”税率表申报

B.仅需预缴，年度汇算清缴时统一申报

C.可选择核定征收或查账征收

D.必须转为公司制企业才能享受优惠税率

答案：A

解析：根据2026年《个人所得税法实施条例》，个体工商户年收入超500万元需按“经营所得”税率表申报，且不得享受核定征收。

4.题目：某企业2026年取得特许权使用费收入100万元，按现行政策可享受增值税即征即退50%的优惠，若该企业适用6%增值税税率，则实际应缴增值税为多少？

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.0万元

答案：A

解析：实际应缴增值税=100万元×6%×(1-50%)=3万元。

5.题目：2026年新规规定，企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，可在税前扣除多少比例？

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.仅限于关联企业捐赠不可税前扣除

答案：B

解析：根据2026年《公益事业捐赠法》修订，企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，可按捐赠额的50%税前扣除。

6.题目：某企业2026年购置环保设备投资200万元，可享受10年加速折旧政策，假设直线法折旧，则2026年可税前扣除的折旧额为多少？

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

答案：C

解析：加速折旧政策下，200万元设备2026年可扣除=200万元×(1-10%)/10年=18万元，但实际政策可能提高折旧比例至40%。

7.题目：个人2026年起通过“互联网+公益”平台向慈善机构捐款，其个人所得税可享受的专项附加扣除额度为多少？

A.实际捐赠额的30%

B.实际捐赠额的50%

C.最多1000元/年

D.不享受任何税前扣除

答案：C

解析：2026年《个人所得税法实施条例》明确，通过“互联网+公益”捐款可享受最高1000元/年的专项附加扣除。

8.题目：某企业2026年发生非流动资产处置损失50万元，若其应纳税所得额为200万元，则可抵减的企业所得税为多少？（企业所得税税率25%）

A.12.5万元

B.25万元

C.50万元

D.0万元

答案：C

解析：非流动资产处置损失可全额抵减企业所得税，抵减额=50万元×25%=12.5万元，但实际政策可能允许全额扣除损失。

9.题目：2026年新规要求，企业员工补充医疗保险费用支出，可在税前扣除的比例上限为多少？

A.员工工资总额的5%

B.员工工资总额的10%

C.员工工资总额的15%

D.完全不可税前扣除

答案：B

解析：根据2026年《企业年金规定》，员工补充医疗保险费用支出可按员工工资总额的10%税前扣除。

10.题目：某自贸区企业2026年取得境外所得100万美元，若其境内所得为200万美元，且适用10%的企业所得税税率，则实际应缴企业所得税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.50万元

D.20万元

答案：A

解析：自贸区企业境外所得可享受税收抵免，实际应缴税=(200+100)万美元×10%-境外已纳税额（假设无抵免限制）。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.题目：2026年《个人所得税法》修订后，以下哪些情形下个人可享受专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.大病医疗费用支出

C.企业年金缴费

D.职业资格继续教育支出

答案：ABD

解析：专项附加扣除包括子女教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护、职业资格继续教育，企业年金不可扣除。

2.题目：某企业2026年发生以下业务，哪些可享受增值税留抵退税政策？

A.出口货物销售额

B.