2026年会计师资格考前冲刺试卷（税务计算与申报卷）.docxVIP

2026年会计师资格考前冲刺试卷（税务计算与申报卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.自产机器设备B.销售进口服装C.提供交通运输服务D.销售农产品（初级）

2.企业所得税法规定，企业发生的业务招待费，按发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%，5‰B.60%，3‰C.50%，5‰D.50%，3‰

3.下列个人所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得B.利息所得C.偶然所得D.稿酬所得

4.某企业2026年3月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元，则应缴纳的城建税税率为7%时，其城建税税额为（）。

A.0.7万元B.1.0万元C.1.05万元D.1.5万元

5.纳税人自建房屋用于生产经营，房产税的计税依据为（）。

A.房产原值B.房产原值减除10%-30%后的余值C.租金收入D.市场评估值

6.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同B.专利证C.房屋产权证D.银行转账凭证

7.企业所得税季度预缴申报的期限为季度终了后（）。

A.10日内B.15日内C.30日内D.45日内

8.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.20D.30

9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育每个子女每月扣除标准为（）。

A.500元B.1000元C.1500元D.2000元

10.纳税人因销售货物而收取的包装物押金，逾期未归还的，应（）。

A.不征税B.按包装物适用税率征税C.减半征税D.免税

11.企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按当年研发费用实际发生额的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

12.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）。

A.所有应税消费品均在生产环节纳税B.金银首饰在零售环节纳税C.卷烟在批发环节纳税D.小汽车在销售环节纳税

13.纳税人办理税务变更登记的情形是（）。

A.开立银行账户B.增减注册资本C.变更经营范围D.停业

14.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财产转让收入B.国债利息收入C.股息红利收入D.租赁收入

15.增值税一般纳税人取得下列凭证，可以抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于职工福利的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于应税项目的货物

16.个人经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用的税率是（）。

A.5%-35%超额累进税率B.3%-45%超额累进税率C.20%比例税率D.25%比例税率

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.8%B.10%C.12%D.15%

18.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。

A.购销合同以合同所载购销金额为计税依据B.产权转移书据以合同所载金额的50%为计税依据C.借款合同以借款金额的30%为计税依据D.财产保险合同以保费收入的150%为计税依据

19.增值税纳税义务发生的时间为（）。

A.收到销售款项的当天B.开具发票的当天C.书面合同约定的收款日期D.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

20.纳税人未按规定期限办理纳税申报，税务机关可处以（）。

A.罚款B.滞纳金C.罚款和滞纳金D.吊销营业执照

二、多项选择题

1.下列关于增值税税率适用范围的说法，正确的有（）。

A.农产品（初级）适用9%税率B.交通运输服务适用9%税率C.建筑服务适用13%税率D.金融服务适用6%税率E.现代服务中的研发和技术服务适用6%税率

2.