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2025年学历类自考专业(法律)税法-法律文书写作参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务行政处罚决定书中必须包含的法定要素是（）

A.当事人身份信息

B.当事人陈述申辩权利告知

C.税务机关盖章

D.证据目录

A.当事人姓名、身份证号或统一社会信用代码

B.当事人有权在收到决定书后15日内陈述申辩

C.税务机关负责人签名

D.调取的账簿、凭证等资料清单

2、纳税申报表中应纳税额的计算公式错误的是（）

A.应纳税额=应税销售额×适用税率-免税销售额

B.应纳税额=计税依据×适用税率

C.应纳税额=不含税销售额÷（1+税率）×适用税率

D.应纳税额=进项税额转出金额+销项税额

A.计税依据×（1-扣除率）

B.含税销售额÷（1+税率）×适用税率

C.不含税销售额×适用税率

D.进项税额转出金额+销项税额

3、税务检查笔录的法定组成部分不包括（）

A.检查人员签名

B.检查时间地点

C.当事人承诺保密条款

D.当事人签字确认

A.检查人员工作证编号

B.检查人员职业资格证书

C.当事人身份证复印件

D.当事人指纹捺印

4、行政复议申请书应当提交给（）

A.作出行政行为的税务机关

B.税务机关所属地政府

C.上一级税务机关

D.国务院税务主管部门

A.争议行为发生地政府

B.省级行政机关

C.县级行政机关

D.直接上级税务机关

5、法律文书签章时，税务机关应当加盖（）

A.税务执法专用章

B.公章

C.单位负责人签名章

D.检查人员个人名章

A.蓝色专用章

B.红色公章

C.印泥封泥章

D.电子签章

6、税务行政处罚决定书送达方式不合法的是（）

A.直接送达当事人

B.留置送达

C.邮寄送达

D.电子送达

A.留置送达

B.邮政专递

C.现场公告

D.电子邮箱

7、法律文书中的事实与理由部分应包含（）

A.当事人身份信息

B.违法事实的时间地点

C.当事人联系方式

D.法律依据条文

A.违法行为的具体表现

B.当事人身份证号

C.调查取证过程

D.证据材料清单

8、纳税申报表填写的主要法律依据是？

A.《增值税暂行条例》

B.《税收征管法》

C.《企业所得税法》

D.《个人所得税法》

9、税务稽查文书中，《税务稽查通知书》的法律效力属于？

A.程序性决定

B.实体性决定

C.命令性文书

D.协商性文书

10、税务争议处理中，复议与诉讼的顺序应为？

A.先诉讼后复议

B.先复议后诉讼

C.同步进行

D.由税务机关决定

11、法律文书中引用法律条文时，正确的表述方式是？

A.直接标注条款序号

B.注明法律名称及条款

C.仅写法律名称

D.使用“根据”开头

12、税务文书送达方式中，无法保证送达确认的是？

A.直接送达

B.留置送达

C.电子送达（经同意）

D.邮寄送达

13、法律文书的尾部通常包含哪些内容？

A.文书编号

B.签发人姓名

C.附件清单

D.双方签章

14、发现税务文书错误时，正确的更正方法是？

A.直接修改原文

B.出具《更正通知书》

C.重新制发文书

D.口头告知更正

15、涉密税务文书的保密期限通常是？

A.5年

B.10年

C.永久

D.依内容确定

16、税务行政处罚决定书中的“罚款”项目，最低限额是？

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.无最低限额

17、法律文书常见错误类型不包括？

A.条款引用错误

B.签章位置错误

C.送达地址填写错误

D.附件数量错误

18、根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务审计前应提前书面通知的内容不包括以下哪项？

A.审计时间、地点

B.审计范围及资料清单

C.纳税人陈述申辩权利

D.纳税人补充申报义务

19、税务行政处罚决定书的主送机关是？

A.被处罚单位

B.纳税人法定代表人

C.纳税人分支机构

D.纳税人所在地税务机关

20、纳税担保中，保证人需要满足的法定条件是？

A.有代为清偿能力的公司或个人

B.需提供房产抵押

C.担保金额不得低于应纳税款

D.需经税务机关审批

21、税务行政复议的受理机关是？

A.原税务机关

B.上一级税务机关

C.纳税人所在地的县级政府

D.最高人民法院

22、税务检查证的有效期通常为？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

23、税务行政处罚中的“滞纳金”每日加收比例是？

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.5