税务执法资格《税务执法资格》证书考核易错、难点精编试卷及答案.docxVIP

税务执法资格《税务执法资格》证书考核易错、难点精编试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分）

1.税务机关在作出下列哪种行政处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利？（）

A.没收违法所得5000元

B.罚款3000元

C.停止出口退税权2个月

D.吊销税务登记证

2.根据《税收征收管理法》，下列关于税收优先权的表述中，正确的是（）。

A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

B.税收优先于有担保债权

C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收仍不优先于抵押权

D.税收优先于罚款、没收违法所得

3.税务执法人员在进行税务检查时，查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需经以下哪个部门批准？（）

A.税务所所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.稽查局局长

D.分局分管副局长

4.纳税人同笔税款既有补税又有滞纳金的，滞纳金的计算起始时间是（）。

A.补税通知书送达之日

B.税款缴纳期限届满次日

C.税务机关发现之日

D.行政处罚决定书送达之日

5.根据《行政处罚法》，对法人或其他组织作出较大数额罚款的标准是（）。

A.5000元以上

B.1万元以上

C.5万元以上

D.10万元以上

6.下列哪种情形下，税务机关可以采取税收保全措施？（）

A.纳税人未按规定办理税务登记

B.纳税人转移财产，逃避纳税义务

C.纳税人申报的计税依据明显偏低

D.纳税人拖欠税款但提供担保

7.税务行政复议的申请期限是自知道该具体行政行为之日起（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.1年内

8.增值税一般纳税人将自产货物用于职工集体福利，其税务处理是（）。

A.视同销售，计算销项税额

B.进项税额转出

C.不征税

D.减半征收

9.税务机关调取纳税人以前年度账簿、记账凭证的，应当在（）内完整归还。

A.3日

B.7日

C.15日

D.30日

10.纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，应当先（）。

A.申请行政复议

B.提起行政诉讼

C.缴纳税款及滞纳金

D.申请听证

11.根据《发票管理办法》，虚开发票的，由税务机关没收违法所得，并处罚款，罚款金额为虚开金额的（）。

A.1倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.5倍以上10倍以下

D.10倍以上

12.税务检查中，税务机关查询纳税人存款账户，需持（）。

A.税务检查证

B.县以上税务局（分局）局长签发的查询存款账户许可证明

C.纳税人同意书

D.稽查局局长批准书

13.企业所得税的汇算清缴期限是年度终了后（）。

A.3个月内

B.5个月内

C.6个月内

D.12个月内

14.纳税人未按期缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例为（）。

A.0.05%

B.0.5‰

C.0.05‰

D.5‰

15.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记

B.税务登记证实行定期验证制度，验证期为每年1次

C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内办理变更登记

D.纳税人停业期满未恢复经营的，应当自动注销税务登记

16.税务机关对公民作出2000元以下罚款的处罚决定，可以适用的程序是（）。

A.简易程序

B.一般程序

C.听证程序

D.特别程序

17.下列哪种行为属于偷税？（）

A.未按规定办理纳税申报

B.伪造账簿少缴税款

C.拖欠税款

D.骗取出口退税

18.税务行政处罚的追溯时效是（）。