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2026年税务师考试税法一核心考点速记含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.30万元

2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.收入总额

B.收入总额减除成本、费用和损失后的余额

C.固定资产折旧

D.利息收入

4.某居民企业2025年度境外所得在境外已纳税款80万元，该所得在境内适用的企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.0万元

C.40万元

D.10万元

5.个人出租住房，取得的租金收入适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产转让所得

D.利息收入

7.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其中公益捐赠支出20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其允许税前扣除的公益捐赠支出限额为（）。

A.7.5万元

B.15万元

C.20万元

D.37.5万元

8.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

9.某公司2025年度境内应纳税所得额为150万元，境外所得在境外已纳税款50万元，该所得在境内适用的企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税税额为（）。

A.25万元

B.12.5万元

C.0万元

D.37.5万元

10.根据《个人所得税法》，非居民个人的工资、薪金所得适用的个税税率为（）。

A.3%~45%的超额累进税率

B.5%~35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

二、多选题（共5题，每题2分）

1.企业所得税法中，下列项目中属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财产转让所得

D.逾期未收回的应收账款利息

2.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.个人所得税法中，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

4.消费税的征税范围包括（）。

A.白酒

B.卷烟

C.化妆品

D.小汽车

5.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.逾期未支付的货款

三、判断题（共5题，每题1分）

1.小规模纳税人适用的增值税税率为3%，且不得抵扣进项税额。（）

2.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入总额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。（）

3.消费税的征税范围仅限于烟、酒、化妆品等高档消费品。（）

4.企业发生的公益捐赠支出，可以在税前全额扣除。（）

5.非居民个人的工资、薪金所得，以在中国境内工作期间取得的收入为应纳税所得额，适用3%~45%的超额累进税率。（）

四、计算题（共3题，每题4分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得在境外已纳税款60万元，该所得在境内适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合税收饶让抵免政策，则其应补缴的企业所得税税额为多少？

2.某小规模纳税人2025年取得租金收入100万元，适用的增值税征收率为5%。则其应缴纳的增值税税额为多少？

3.某居民个人2025年度工资收入30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除10万元，其他扣除2万元。假设该个人适用的个税税率为3%~45%的超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？

五、简答题（共2题，每题5分）

1.简述企业所得税法中，免税收入的具体内容。

2.简述个人所得税法中，居民个人的综合所得包括哪些项目。

答案及解析

一、单选题

1.A

解析：企业所得税税额＝应纳税所得额×税率＝200万元×25%＝50万元。

2.A

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

3.B

解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

4.A

解析：境外已纳税款