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2026年税务师资格培训试卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.税务师资格考试的科目不包括以下哪一项？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.财务与会计

D.经济法

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.行政管理服务

D.个人销售自住房

3.企业发生的下列支出中，哪一项不能在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费用

C.业务招待费

D.股票转让损失

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限最短为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.下列哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

6.增值税小规模纳税人适用的税率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.企业发生的下列费用中，哪一项可以作为广告费在税前扣除？

A.职工福利费

B.产品展览费

C.资本性支出

D.非广告性质的赞助费

8.根据个人所得税法，稿酬所得的税率是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

9.企业发生的下列损失中，哪一项可以作为税前扣除？

A.自然灾害损失

B.非正常损失

C.资本性损失

D.个人消费损失

10.下列哪项不是企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%税率征收企业所得税

C.加速折旧政策

D.个人所得税专项附加扣除

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.增值税的基本税率是______%。

2.企业所得税的税率为______%至______%。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______和______。

4.增值税小规模纳税人的征收率为______%。

5.企业发生的合理的工资薪金支出，可以______在税前扣除。

6.固定资产折旧的方法包括______和______。

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为______元/年。

8.增值税的纳税人分为______和______两种。

9.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。

10.个人所得税的税率包括______%、______%和______%。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.行政管理服务

D.个人销售自住房

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.资产租赁费用

C.业务招待费

D.股票转让损失

3.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

4.增值税小规模纳税人适用的税率通常包括？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业发生的下列费用中，哪些可以作为广告费在税前扣除？

A.产品展览费

B.非广告性质的赞助费

C.职工福利费

D.广告设计费

6.根据个人所得税法，稿酬所得的税率包括？

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

7.企业发生的下列损失中，哪些可以作为税前扣除？

A.自然灾害损失

B.非正常损失

C.资本性损失

D.个人消费损失

8.下列哪些不是企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%税率征收企业所得税

C.加速折旧政策

D.个人所得税专项附加扣除

9.增值税的纳税人分为哪些类型？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

10.个人所得税的税率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.增值税的基本税率为13%。

2.企业发生的业务招待费可以在税前全额扣除。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和大病医疗。

4.增值税小规模纳税人的征收率为3%。

5.企业发生的合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除。

6.固定资产折旧的方法包括直线法和加速折旧法。

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为60000元/年。

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

9.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

10.个人所得税的税率包括3%、10%和35%。

五、问