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2025年税务自查报告(2篇)

税务自查报告一

在税务机关大力推进税收征管现代化和依法治税的背景下，为积极响应税务部门的要求，切实履行纳税义务，我单位于[具体时间段]对2025年度的税务情况进行了全面、深入的自查。通过此次自查，旨在发现并纠正税务管理中可能存在的问题，进一步规范税务处理流程，防范税务风险。

一、公司基本情况

我单位全称为[公司全称]，成立于[成立时间]，注册地址为[详细地址]，法定代表人为[法定代表人姓名]。公司主要从事[主要业务范围]，是增值税[一般纳税人/小规模纳税人]，企业所得税实行[具体征收方式]。目前，公司拥有员工[X]人，2025年度实现营业收入[X]元，利润总额[X]元。

二、税务自查工作开展情况

为确保自查工作的顺利进行，我单位成立了专门的税务自查工作小组，由财务部门负责人担任组长，成员包括税务会计、审计人员等。工作小组制定了详细的自查工作计划，明确了自查范围、方法和时间节点。自查范围涵盖了公司2025年度所有税种的申报缴纳情况，包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等。自查方法主要采用了资料审查、账务核对、实地盘点等方式。

三、各税种自查情况

（一）增值税

1.销项税额

对销售合同、发票开具情况进行了全面梳理，确保所有销售收入均已及时、准确地申报纳税。经自查，发现有一笔销售业务，由于财务人员疏忽，未在当期确认收入并申报增值税，涉及销售额[X]元，应补缴增值税[X]元。

对视同销售行为进行了排查，公司在2025年将自产产品用于职工福利，按照税法规定应视同销售计算缴纳增值税，但在账务处理时未作相应处理，涉及产品成本[X]元，市场售价[X]元，应补缴增值税[X]元。

2.进项税额

对取得的增值税专用发票进行了逐一核对，确保发票的真实性、合法性和有效性。经自查，发现有一张增值税专用发票，开票日期为2025年12月31日，但由于邮寄原因，公司在2026年1月才收到并认证抵扣。根据税法规定，该发票应在2025年12月所属期申报抵扣，因此应作进项税额转出处理，涉及税额[X]元。

对不得抵扣的进项税额进行了清理，公司用于集体福利的购进货物，其进项税额已在当期申报抵扣，应作进项税额转出处理，涉及税额[X]元。

（二）企业所得税

1.收入确认

对各项收入进行了核实，确保收入的完整性和准确性。经自查，发现有一笔政府补助收入，按照税法规定应计入应税收入，但在账务处理时计入了递延收益，未在当期确认收入，涉及金额[X]元，应调增应纳税所得额[X]元。

对视同销售业务的企业所得税处理进行了检查，上述视同销售行为在计算企业所得税时也应确认收入，应调增应纳税所得额[X]元。

2.成本费用扣除

对成本费用的列支情况进行了审查，发现有部分业务招待费超过了税法规定的扣除标准。2025年度公司实际发生业务招待费[X]元，按照税法规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。经计算，可扣除的业务招待费为[X]元，应调增应纳税所得额[X]元。

对固定资产折旧、无形资产摊销等进行了复核，确保折旧和摊销方法符合税法规定。经自查，发现有一项固定资产，由于会计折旧年限与税法规定不一致，导致多计提折旧[X]元，应调增应纳税所得额[X]元。

3.税收优惠政策享受情况

公司享受了高新技术企业税收优惠政策，经自查，公司符合高新技术企业认定条件，相关资料齐全，享受税收优惠政策合规。

（三）个人所得税

1.工资薪金所得

对员工工资薪金发放情况进行了检查，确保所有员工的工资薪金所得均已足额代扣代缴个人所得税。经自查，发现有部分员工的全年一次性奖金在计算个人所得税时，选择的计税方法不当，导致少扣缴个人所得税[X]元。

2.劳务报酬所得

对支付给外部劳务人员的劳务报酬进行了梳理，确保已按照规定代扣代缴个人所得税。经自查，发现有一笔劳务报酬支出，未代扣代缴个人所得税，涉及金额[X]元，应补扣个人所得税[X]元。

（四）印花税

对各类应税合同、凭证进行了清查，发现公司与客户签订的购销合同未按照规定缴纳印花税，涉及合同金额[X]元，应补缴印花税[X]元。

（五）房产税

对公司的房产情况进行了核实，公司拥有一处自用房产，房产原值为[X]元。经自查，发现房产原值的计算有误，少计算了应计入房产原值的地价，导致少缴纳房产税[X]元。

四、自查发现问题的整改措施

针对自查中发现的问题，我单位高度重视，立即制定了详细的整改措施，并明确了整改责任人及整改期限。

（一）增值税问题整改

1.对于未及时确认收入和视同销售行为未申报纳税的问题，在发现问题的当期进行账务调整，补缴增值税及相应的滞纳金。同时，加强财务人员的培训，提高其对增值税政策的理解和掌握程度，确保今后所有销售收入和