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2026年出纳岗位考试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.在处理现金收款业务时，出纳员应遵循的首要原则是？

A.快速完成收款流程

B.严格核对收款凭证与现金是否一致

C.尽量减少现金存放时间

D.直接将现金存入银行

2.以下哪种凭证不属于出纳员必须妥善保管的范围？

A.银行对账单

B.票据存根

C.部门领款申请单（未审批）

D.现金盘点表

3.企业采用银行存款日记账与银行对账单核对时，若发现未达账项，出纳员应首先采取的措施是？

A.立即调整银行存款日记账余额

B.按照惯例忽略小额差异

C.向财务主管汇报并查明原因

D.直接联系银行要求更正对账单

4.出纳员在发放工资时，若发现员工因故未领取现金，正确的处理方式是？

A.将现金暂存至个人账户保管

B.直接将款项转入员工指定银行卡

C.要求员工填写未领款说明并暂存凭证

D.由部门负责人代为领取

5.关于支票管理，以下说法错误的是？

A.支票签发时应加盖财务专用章和法人章

B.作废支票应加盖“作废”戳并粘贴存根

C.支票有效期最长不得超过3个月

D.支票可背书转让给第三方

6.企业内部现金限额一般由以下哪个部门审批确定？

A.人力资源部

B.财务部

C.采购部

D.监事会

7.出纳员在办理银行存款业务时，若发现银行账户余额与日记账不符，优先排查的环节是？

A.检查现金库存是否短缺

B.核对未达账项是否完整

C.确认银行手续费是否扣款

D.重新打印银行对账单

8.关于备用金管理，以下做法不合规的是？

A.备用金使用需填写借支单并按期报销

B.备用金可长期不报销以备应急

C.备用金实行定额管理并定期盘点

D.超过备用金限额的支出需重新申请

9.出纳员在整理票据时，发现一张发票金额与实物不符，正确的处理方式是？

A.按原金额入账并备注差异

B.要求供应商重新开具发票

C.直接将差异部分计入费用

D.拒绝入账并上报财务主管

10.企业发生现金盘点时，若发现账实不符，出纳员应首先采取的措施是？

A.立即调整现金日记账余额

B.查找错款原因并记录过程

C.直接报备管理层以掩盖问题

D.按规定程序上报并处理

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.出纳员在办理银行结算业务时，需要准备的必要资料包括？

A.银行结算凭证

B.支付申请单

C.银行对账单

D.法人授权委托书

2.以下哪些行为属于出纳员的禁止性职责？

A.未经审批擅自支付款项

B.保管财务印章并代签支票

C.定期核对银行存款余额

D.监督会计记账工作

3.企业现金管理的基本要求包括？

A.现金收支必须入账并符合规定

B.大额现金支付需经主管审批

C.现金存放不超过银行限额

D.现金盘点需有专人监督

4.支票管理中，出纳员需要重点关注的事项有？

A.支票签发是否连续编号

B.作废支票是否妥善销毁

C.支票背书是否合规

D.支票有效期是否超期

5.备用金管理中，出纳员需履行的职责包括？

A.审核备用金借支申请

B.定期核对备用金使用情况

C.监督备用金报销流程

D.直接决定备用金核销金额

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.出纳员可以兼任会计记账工作。（×）

2.银行对账单必须每月核对一次。（√）

3.支票丢失后，可向银行申请挂失并补办。（√）

4.现金盘点时，出纳员必须全程回避。（×）

5.备用金可无限制循环使用。（×）

6.发票金额错误可由出纳员自行更正并盖章。（×）

7.企业现金存放限额一般不得超过5万元。（√）

8.支票可背书转让给非财务人员。（×）

9.出纳员需妥善保管空白支票并登记使用台账。（√）

10.未达账项无需查明原因可直接调整。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述出纳员在现金管理中的职责与权限。

2.解释“未达账项”的概念及其处理流程。

3.列举至少三种支票管理中的风险点及防范措施。

五、实务题（共2题，每题10分，共20分）

1.某企业2026年6月30日银行存款日记账余额为120万元，银行对账单余额为118万元。经核对发现以下未达账项：

-企业已收但银行未入账：5万元（销售回款）

-银行已收但企业未入账：2万元（利息收入）

-企业已付但银行未入账：3万元（采购货款）

-银行已付但企业未入账：1万元（手续费）

请计算企业实际可动用存款余额，并列出调整分录。

2.某企业备用金管理制度规定：

-每部门备用金限额为2万元，需每月报销一次；

-超过限额支出需重新申请；

-2026年7月，销售