2026年税务师《涉税服务实务》重点练习.docxVIP

税务师《涉税服务实务》重点练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共20分）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立形式不包括（）。

A.合伙企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.专业服务机构

2.根据税收法律体系分类，税收征收管理法属于（）。

A.税种法

B.税法总论

C.涉税服务法律制度

D.税收争议处理法

3.纳税人销售应税行为，同时收取款项和实物款项的，其销售额的确定应（）。

A.以实物款项公允价值为准

B.以收取的款项总额为准

C.按收取的款项金额和实物款项公允价值之和确定

D.由税务机关协商确定

4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售应税服务

B.向小规模纳税人销售应税服务，对方要求开具专用发票

C.出口货物劳务

D.提供免税应税服务

6.消费税的征税范围中，不属于“成品油”的是（）。

A.汽油

B.柴油

C.石脑油

D.液化石油气

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在计算所得额时据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.资产租赁费

C.超过规定标准的广告费支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

8.个体工商户的生产经营所得，适用企业所得税法规定的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.5%至35%的五级超额累进税率

9.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.年终加薪

D.个人独资企业分配的所得

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为不征税收入处理的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的非营利组织的收入

11.下列关于土地增值税计税依据的表述，正确的是（）。

A.企业出售房产的增值额，应包括该房产的评估价值

B.出售新建房的土地增值税，扣除项目金额中不包括土地使用权出让金

C.企业兼并重组过程中，房屋产权转让暂不缴纳土地增值税

D.土地增值额计算中，允许扣除的与转让房地产有关的税金不包括增值税。

12.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按“产权转移书据”税目缴纳印花税的是（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.股权转让书据

D.借款合同

13.纳税人同时缴纳增值税和消费税的，其纳税申报表应（）。

A.分别申报

B.在增值税申报表中增加消费税相关栏次

C.在消费税申报表中增加增值税相关栏次

D.不需要申报消费税

14.某公司为增值税一般纳税人，2023年8月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售产品，收取含税价款117万元。该公司8月份应缴纳的增值税额为（）万元。

A.3

B.4

C.6

D.13

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.存货成本

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

C.支付给关联方的管理费用（符合独立交易原则）

D.超过规定比例的业务招待费支出

16.根据个人所得税法的规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

17.税务师事务所在办理涉税服务过程中，发现客户的纳税申报存在错误，可能涉及偷税行为，其正确的处理方式是（）。

A.直接向税务机关报告，并终止服务

B.先与客户沟通，要求其自行纠