2026中职（出纳实务）现金管理试题及答案.docVIP

2026中职（出纳实务）现金管理试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共30分）

答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)

1.下列关于现金使用范围的表述中，正确的是（）

A.支付给个人的劳务报酬，超过1000元的部分不能使用现金支付

B.出差人员必须随身携带的差旅费可以使用现金支付

C.结算起点为2000元，超过结算起点的支出应通过银行转账结算

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款，超过5000元的部分不能使用现金支付

答案：B

2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

答案：B

3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-10

D.10-15

答案：A

4.下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）

A.出纳员登记现金日记账

B.出纳员负责稽核

C.出纳员每日盘点现金

D.出纳员管理现金

答案：B

5.企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售收入，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于（）

A.会计确认

B.会计计量

C.会计记录

D.会计报告

答案：A

6.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

答案：B

第II卷（非选择题，共70分）

二、填空题（每空2分，共10分）

1.现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的（）。

答案：存款

2.企业应当按照规定的程序办理现金收支业务，具体包括（）、（）、（）、（）等环节。

答案：现金收入的处理、现金支出的处理、现金保管、现金清查

三、简答题（每题10分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答案：现金管理的基本原则包括：开户单位库存现金一律实行限额管理；不准擅自坐支现金；企业收入的现金不准作为储蓄存款存储；严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金；不准编造用途套取现金；企业之间不得相互借用现金。

2.请说明企业现金收入的处理流程。

答案：企业现金收入的处理流程一般如下：首先，出纳人员收到现金时，应仔细审核现金的真实性、完整性和合法性。然后，开具收款收据或发票等相关凭证，并在凭证上加盖收款专用章。接着，将现金及时存入企业开户银行，并登记现金日记账。最后，将收款凭证及相关附件传递给会计人员进行账务处理。

四、案例分析题（每题20分，共20分）

某企业出纳员小王在日常工作中，发生了以下业务：

业务一：2026年5月10日，企业销售产品收到现金5000元，小王开具了收款收据，并将现金存入银行。

业务二：5月15日，小王从银行提取现金3000元，用于发放职工工资。

业务三：5月20日，企业购买办公用品支付现金800元，小王取得了正规发票。

业务四：5月25日，小王发现现金日记账余额比实际库存现金多了200元，经过仔细核对，发现是一笔现金收入少记了200元。

要求：根据上述业务，回答以下问题：

1.请分别写出业务一、业务二、业务三的会计分录。

答案：业务一：借：库存现金5000贷：主营业务收入5000；借：银行存款5000贷：库存现金5000。业务二：借：库存现金3000贷：银行存款3000；借：应付职工薪酬3000贷：库存现金3000。业务三：借：管理费用800贷：库存现金800。

2.针对业务四，小王应如何进行账务调整？

答案：应补记该笔现金收入，会计分录为：借：库存现金200贷：相关收入科目200同时在现金日记账上补记该笔收入，确保账实相符。

五、综合题（20分）

材料：某企业在现金管理方面存在一些问题。例如，出纳人员经常私自挪用现金用于个人消费，导致企业现金账目混乱。企业对现金的盘点也不及时，有时甚至几个月才进行一次盘点。另外，企业在现金收支业务处理上也不够规范，存在白条抵库的现象。

要求：请分析该企业现金管理中存在的问题，并提出改进措施。

答案：存在问题：出纳私自挪用现金，导致账目混乱，严重违反现金管理规定；现金盘点不及时，无法及时发现现金管理中的问题；存在