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2026中职（大数据与会计）税务筹划基础资格考试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.减少纳税风险

D.提高财务管理水平

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性

B.筹划性

C.收益性

D.随意性

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售农产品

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于免税收入的是（）

A.国债利息收入

B.租金收入

C.转让财产收入

D.特许权使用费收入

6.税务筹划的主体是（）

A.税务机关

B.企业

C.税务师事务所

D.会计师事务所

7.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

9.下列不属于税务筹划方法的是（）

A.利用税收优惠政策

B.利用转让定价

C.利用偷税手段

D.利用会计核算方法

10.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

11.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

12.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，年应税销售额是指（）

A.连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额

B.连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额

C.连续不超过3个月的经营期内累计应征增值税销售额

D.连续不超过1个月的经营期内累计应征增值税销售额

13.下列属于消费税应税消费品的是（）

A.高档化妆品

B.电视机

C.冰箱

D.空调

14.企业所得税的纳税人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.股份有限公司

15.税务筹划的基本原则不包括（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.稳健性原则

D.违法性原则

16.增值税专用发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

17.下列关于税务筹划与偷税关系的说法正确的是（）

A.税务筹划就是偷税

B.税务筹划与偷税都属于违法行为

C.税务筹划是合法的，偷税是违法的

D.税务筹划与偷税没有区别

18.企业销售货物采用托收承付方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.发出货物的当天

B.办妥托收手续的当天

C.收到货款的当天

D.合同约定的收款日期的当天

19.下列属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.加税

C.多征税

D.乱征税

20.税务筹划的空间主要受（）的影响。

A.税收制度

B.企业规模

C.企业性质

D.企业人员素质

第II卷（非选择题，共60分）

二、多项选择题（共10分）

答题要求：本卷共5小题，每小题2分。在每小题给出的五个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。少选但选择正确得1分，多选、错选不得分。

1.税务筹划的意义包括（）

A.有助于提高纳税人的纳税意识

B.有助于实现纳税人财务利益最大化

C.有助于提高企业的财务管理水平

D.有助于优化产业结构和资源配置

E.有助于促进税收法律法规的不断完善

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

E.15日

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.其他支出

4.下列属于消费税计税方法的有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

E.从量定率

5.税务筹划的基本方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.利用转让定价

C.利用会计核算方法

D.利用税收管辖权

E.利用税收漏洞

三、判断题（共10分）

答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法的正误，正确的打“√”