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2026中职（大数据与会计）税务基础知识资格考试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷

（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性、无偿性、固定性

B.自愿性、有偿性、灵活性

C.强制性、有偿性、固定性

D.强制性、无偿性、灵活性

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

6.小规模纳税人增值税征收率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

10.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

第II卷

二、多项选择题

（总共5题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选、错选均不得分）

1.税收的职能包括（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.提供公共服务

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.合伙企业

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

三、判断题

（总共10题，每题2分，正确的打“√”，错误的打“×”）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损后的余额。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

7.发票可以转借、转让。（）

8.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为进项税额抵扣凭证。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。（）

四、简答题

（总共2题，每题10分）

1.简述增值税的概念和特点。

2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。

五、案例分析题

（总共1题，每题20分）

某企业为增值税一般纳税人，2025年度有关经营情况如下：

1.取得销售收入5000万元，销售成本2200万元。

2.发生销售费用1340万元（其中广告费900万元）；管理费用960万元（其中业务招待费30万元）；财务费用120万元，营业税金及附加80万元。

3.营业外收入40万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）。

4.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取职工福利费46万元、职工教育经费10万元。

要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

答案：

第I卷答案

1.A

2.A

3.B

4.C

5.D

6.D

7.C

8.B

9.D

10.D

第II卷答案

二、多项选择题答案

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题答案

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

四、简答题答案

1.增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由商品最终消费者承担；（4）