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2026中职（大数据与会计）税收基础实务资格考试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)

1.税收的首要基本职能是（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

3.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.下列项目中，应征收增值税的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售古旧图书

C.企业销售自己使用过的物品

D.企业销售自产货物

7.消费税的纳税人是（）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.以上都是

8.消费税采用从价定率、从量定额和复合计税三种计税方法，下列应税消费品中采用复合计税方法的是（）

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.高档化妆品

9.企业所得税的纳税人不包括（）

A.国有企业

B.合伙企业

C.外商投资企业

D.股份制企业

10.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

11.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

12.下列不属于个人所得税免税项目的是（）

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.个人取得的劳务报酬所得

13.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

14.教育费附加的征收率为（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

15.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产余值

D.房产评估价值

16.城镇土地使用税的纳税人是（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人

C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人

D.以上都是

17.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

18.下列属于税收违法行为的是（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.以上都是

19.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施，下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

20.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，行政复议的期限是（）

A.60日

B.30日

C.15日

D.10日

第II卷（非选择题，共60分）

21.简答题（每题10分，共20分）

简述增值税的特点和作用。

简述企业所得税的纳税调整项目。

22.计算题（每题10分，共20分）

某增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。

某企业本年度会计利润为100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，计算该企业当年应纳税所得额。

23.案例分析题（每题10分，共20分）

某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额10.3万元，计算该企业本月应缴纳的增值税税额。并分析小规模纳税人增值税的计算方法与一般纳税人的区别。

某企业2020年度实现会计利润200万元，当年发生业务招待费30万元，计算该企业当年应纳税所得额，并分析业务招待费在企业所得税前扣除的规定。

24.材料分析题（10分）

材料：某公司是一家生产