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2026年面试题集：如何成为一名的内控审计师

一、单选题（每题2分，共20题）

1.内控审计师在执行审计程序时，首要考虑的是（）。

A.审计成本效益

B.审计证据的相关性

C.审计风险的评估

D.审计报告的格式

2.以下哪个不是COSO内部控制框架的五大要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.审计委员会

3.在内控审计中，抽样方法中最常用的是（）。

A.系统抽样

B.分层抽样

C.随机抽样

D.整群抽样

4.内控审计报告中，重大缺陷通常指的是（）。

A.可能导致财务报表出现重大错报的内部控制缺陷

B.可能影响审计效率的内部控制缺陷

C.公司管理层无法及时发现的内部控制缺陷

D.审计师无法获取足够审计证据的内部控制缺陷

5.对于上市公司的内控审计，中国证监会重点关注的是（）。

A.内控设计的合理性

B.内控执行的完整性

C.内控缺陷的整改效果

D.内控审计报告的格式

6.内控审计师在进行控制测试时，主要目的是（）。

A.评估控制设计的有效性

B.识别新的内部控制缺陷

C.确认控制运行的有效性

D.评估审计风险的变动

7.内控审计中，重要性水平的确定主要考虑（）。

A.审计费用

B.审计时间

C.财务报表使用者关注程度

D.审计师的专业判断

8.在执行内控审计时，以下哪项不属于审计师应当履行的职责？（）

A.评估内部控制设计的合理性

B.确认所有内部控制均已执行

C.提供内部控制设计建议

D.评估内部控制缺陷的整改计划

9.对于金融行业的内控审计，特别关注的是（）。

A.反洗钱控制

B.财务报告控制

C.IT系统控制

D.以上都是

10.内控审计中，关键控制通常指的是（）。

A.对财务报表有重大影响的控制

B.最容易发生错报的控制

C.最难实施的控制

D.审计师最感兴趣的控制

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内控审计过程中，审计师应当关注的主要风险包括（）。

A.销售与收款循环的舞弊风险

B.采购与付款循环的舞弊风险

C.资产管理循环的舞弊风险

D.研发与生产循环的舞弊风险

2.COSO内部控制框架中，控制环境要素包括（）。

A.管理层的诚信与道德价值观

B.组织结构

C.董事会与审计委员会的监督

D.人事政策与实务

3.内控审计报告中，内部控制缺陷通常分为（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.无缺陷

4.内控审计师在进行风险评估时，通常采用的程序包括（）。

A.询问管理层

B.查阅内部控制文件

C.实施穿行测试

D.分析财务数据

5.对于制造业企业的内控审计，特别关注的是（）。

A.生产与存货控制

B.成本核算控制

C.质量管理控制

D.环境保护控制

6.内控审计中，审计师应当获取的审计证据通常包括（）。

A.内部控制文件

B.审计工作底稿

C.财务报表

D.管理层声明书

7.内控审计过程中，审计师应当关注的主要控制活动包括（）。

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.报告程序

8.对于医药行业的内控审计，特别关注的是（）。

A.研发与测试控制

B.产品质量控制

C.执业药师资质管理

D.医保费用结算控制

9.内控审计中，审计师应当评估的主要控制缺陷包括（）。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.技术缺陷

10.内控审计报告的使用者通常包括（）。

A.董事会

B.监事会

C.管理层

D.投资者

三、判断题（每题1分，共10题）

1.内控审计师需要具备会计、审计、信息技术等方面的专业知识。（）

2.内控审计可以完全替代财务报表审计。（）

3.内控审计师需要具备良好的沟通能力。（）

4.内控审计报告中，所有内部控制缺陷都需要披露。（）

5.内控审计师需要了解被审计单位的行业特点。（）

6.内控审计师需要具备风险评估能力。（）

7.内控审计师需要具备内部控制评价能力。（）

8.内控审计师需要具备审计程序设计能力。（）

9.内控审计师需要具备审计证据获取能力。（）

10.内控审计师需要具备内部控制缺陷整改建议能力。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述内控审计的基本流程。

2.简述内控审计师的主要职责。

3.简述内控审计中的风险评估程序。

4.简述内控审计中的控制测试程序。

5.简述内控审计报告的主要类型。

五、论述题（每题10分，共2题）

1.论述内控审计在财务报表审计中的作用。

2.论述内控审计师需要具备的核心能力。

答案与解析

单选题答案与解析

1.C

解析：内控审计师在执行审计程序时