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税务师涉税服务实务综合应用试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.按照经济合同支付的违约金

D.按照经济合同支付的赔偿金

2.某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为50万元，业务招待费扣除限额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

3.企业转让不动产的营业税纳税义务发生时间为：()

A.签订转让合同之日

B.签订转让合同并支付定金之日

C.不动产交付之日

D.税务机关核定的纳税义务发生之日

4.下列各项中，不属于增值税纳税人的是：()

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.出租不动产的企业

D.非企业性单位

5.企业购进固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：()

A.直接计入当期费用

B.直接计入当期成本

C.先计入应交税费-应交增值税（进项税额）

D.先计入其他应付款

6.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：()

A.高新技术企业可以享受15%的税率优惠

B.首次购买小汽车的企业可以享受减免税优惠

C.企业用于研发的费用可以加计扣除

D.企业投资于教育、科研等领域的可以享受税收抵免

7.某企业2022年度实际发生的工资薪金支出为2000万元，根据税法规定，下列说法正确的是：()

A.可以全额在税前扣除

B.可以扣除1800万元

C.可以扣除1600万元

D.可以扣除1500万元

8.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是：()

A.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权和销售新建商品房的企业、个人

B.土地增值税的征税对象是土地的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为签订土地使用权转让合同之日

9.某企业2022年度发生的广告费支出为500万元，根据税法规定，下列说法正确的是：()

A.可以全额在税前扣除

B.可以扣除450万元

C.可以扣除400万元

D.可以扣除350万元

10.下列关于印花税的规定，说法正确的是：()

A.印花税的征税对象为在中国境内签订的各类合同、产权转移书据等

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

C.印花税的纳税义务发生时间为合同签订之日

D.印花税的纳税人为合同签订双方

二、多选题(共5题)

11.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资、薪金

B.利息支出

C.企业捐赠支出

D.研发费用加计扣除

E.未经核定的准备金支出

12.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租不动产

D.出售土地使用权

E.转让无形资产

13.企业在计算土地增值税时，下列哪些项目可以从收入中扣除？()

A.土地使用权出让金

B.开发成本

C.开发费用

D.税金及附加

E.营业外支出

14.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是？()

A.企业应当在每月或者每季度终了后15日内申报

B.企业应当在年度终了后5个月内进行汇算清缴申报

C.企业可以通过电子方式提交纳税申报

D.企业应当向税务机关报送财务会计报表和其他有关资料

E.企业应当向税务机关报送纳税申报表

15.企业在缴纳印花税时，可以享受哪些优惠政策？()

A.对财产保险合同可以减半征收印花税

B.对技术合同免征印花税

C.对权利、许可证照免征印花税

D.对技术开发合同免征印花税

E.对转让无形资产合同减半征收印花税

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。

17.增值税的税率分为六档，分别为6%、9%、13%、17%、11%和3%，其中13%的税率适用于销售或者进口下列商品：

18.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，具体为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%；超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为60%。

19.企业所得税的年度汇算清缴时间为年度终了后5个月内，具体申报期限为每年的

20.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等，其中合同包括购销合同、加工承揽合同、建设工程