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税务师实务试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，销项税额的计算公式为：()

A.销售额×税率

B.销售额÷（1+税率）×税率

C.销售额×（1+税率）÷税率

D.销售额÷（1-税率）×税率

2.企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业应当自月份或者季度终了之日起多少日内预缴企业所得税？()

A.15日内

B.20日内

C.25日内

D.30日内

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。下列哪项属于超额累进税率？()

A.3%的税率

B.10%的税率

C.20%的税率

D.25%的税率

4.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，下列关于城镇土地使用税的计税单位，说法正确的是？()

A.按平方米计算

B.按亩计算

C.按建筑面积计算

D.按土地价值计算

5.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。下列关于房产税的计税价值，说法错误的是？()

A.按房产的原值计算

B.按房产的重置完全价值计算

C.按房产的市场价值计算

D.按房产的评估价值计算

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买车辆并取得车辆所有权或者管理权的当日，下列关于车辆购置税的缴纳期限，说法正确的是？()

A.购车后30日内缴纳

B.购车后60日内缴纳

C.购车后90日内缴纳

D.购车后1年内缴纳

7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。下列关于资源税的征收范围，说法错误的是？()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水泥

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。下列关于印花税的征收范围，说法正确的是？()

A.财产转让合同

B.财产租赁合同

C.财产抵押合同

D.财产担保合同

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。下列关于土地增值税的税率，说法正确的是？()

A.30%-60%

B.40%-60%

C.50%-70%

D.60%-80%

10.契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。下列关于契税的税率，说法正确的是？()

A.1%-5%

B.2%-6%

C.3%-7%

D.4%-8%

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.残疾人员工资加计扣除

E.研发费用加计扣除

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，哪些属于进项税额？()

A.增值税专用发票注明的税额

B.增值税普通发票注明的税额

C.海关进口增值税专用缴款书注明的税额

D.小规模纳税人代开的增值税专用发票注明的税额

E.纳税人自行计算的可抵扣税额

13.城镇土地使用税的计税依据中，哪些因素可能影响税额的计算？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地价值

E.土地使用年限

14.个人所得税的税率表中，以下哪些情况适用超额累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.劳务报酬所得

E.特许权使用费所得

15.增值税纳税人应具备哪些条件？()

A.在中国境内设立机构、场所或者在中国境内从事生产经营活动的企业或者其他组织

B.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件

C.具有健全的财务会计制度

D.具有独立承担民事责任的能力

E.能够按照规定的期限和方式向税务机关报送有关税务资料

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日止。

18.个人所得税的税率表中，工资、薪金所得适用______级超额累进税率。

19.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，每平方米的年税额按______确定。

20.车辆购置税的税率为____%，且税额一次性缴纳。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税