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税务师企业所得税试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.购买固定资产的支出

C.研发费用

D.支付给残疾人员的工资

2.下列各项中，不属于企业资产的是：()

A.库存商品

B.无形资产

C.长期待摊费用

D.应收账款

3.企业下列收入中，属于免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.非居民企业取得来源于我国境内的特许权使用费所得

C.销售货物收入

D.投资收益

4.企业下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.研发费用

C.支付给残疾人员的工资

D.支付给个人的佣金

5.企业下列收入中，属于应税收入的是：()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.政府补助收入

D.捐赠收入

6.企业下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.购买固定资产的支出

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.研发费用

D.支付给个人的佣金

7.企业下列资产中，属于固定资产的是：()

A.库存商品

B.无形资产

C.长期待摊费用

D.办公设备

8.企业下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.研发费用

C.支付给残疾人员的工资

D.购买广告的支出

9.企业下列收入中，属于营业外收入的是：()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.政府补助收入

D.投资收益

10.企业下列费用中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是：()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.研发费用

C.支付给残疾人员的工资

D.购买固定资产的支出

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的非居民企业

D.在中国境外成立的企业

12.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.研发费用

D.购买固定资产的支出

13.企业下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.政府补助收入

D.捐赠收入

14.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.财产损失

D.捐赠支出

15.企业下列哪些资产属于固定资产？()

A.办公设备

B.库存商品

C.无形资产

D.长期待摊费用

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这里的实际经营期是指从企业开始经营之日到终止经营之日的______。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-______-______-______。

18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的工资薪金总额是指企业实际发放给职工的工资、薪金总和，不包括______。

19.企业在计算应纳税所得额时，下列各项中，属于加计扣除项目的是______。

20.企业所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定执行。企业所得税的征收管理机关是______。

四、判断题(共5题)

21.企业购买自用的固定资产，其折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，无论多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业取得的政府补助收入，无论其性质如何，都属于免税收入。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有研发费用直接在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值作为计税基础。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税义