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税务业务能力试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起多长时间内认证抵扣？()

A.90天

B.180天

C.360天

D.1年

2.个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.固定税率征收

D.超额累进税率加征

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.税前扣除后的利润

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人员？()

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的外国人

C.在中国境内居住不满1年的外国人

D.以上都是

6.增值税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.国际运输服务

9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人扣缴

C.税务机关征收

D.纳税人代扣代缴

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.个人所得税的计税依据包括以下哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税前扣除费用

D.免税所得

13.企业所得税的纳税义务人可以是以下哪些主体？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

14.增值税的税率包括哪些？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设服务

C.社会公益事业的捐赠

D.出口货物

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在开具之日起__日内认证抵扣。

17.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

18.企业所得税的税率一般为__%，但高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

19.增值税的征税范围包括__、__和__等。

20.个人所得税的源泉扣缴是指__扣缴__款的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点适用于所有纳税人和所有收入类型。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据仅包括企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率只有一种，即6%。()

A.正确B.错误

25.个人购买自用住房的增值税可以免征。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

27.个人所得税中，哪些收入项目可以享受专项附加扣除？

28.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

29.什么是增值税的出口退税？它对出口企业有哪些影响？

30.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

税务业务能力试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起90天内认证抵扣。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的征收方式包括比例税率征收、超额累进税率征收和超额累进税率加征，不包括固定税率征收。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

4.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产，出口货物不属于增值税的征税范围。

5.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的外国人和在中国境内居住不满1年的外国人。

6.【答案】C

【解析】增值税的税率分为6%、9%和