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税费的计算与申报课后训练参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税中，工资薪金所得的税率通常采用以下哪种税率结构？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.双重税率

2.企业缴纳的增值税在会计处理中，应计入哪个账户？()

A.应交税费

B.递延所得税负债

C.预收账款

D.销售费用

3.以下哪个不是增值税的纳税人？()

A.生产企业

B.零售企业

C.外贸企业

D.自用油料采购单位

4.土地增值税的计税依据中，不包括以下哪项？()

A.土地使用权出让金

B.建设工程成本

C.土地增值额

D.转让土地使用权收入

5.企业所得税的税率一般为多少？()

A.5%

B.15%

C.25%

D.35%

6.房产税的征税对象是哪一项？()

A.房地产使用权

B.房地产租赁收入

C.房地产所有权

D.房地产转让收入

7.以下哪项不是关税的纳税义务人？()

A.进口商

B.出口商

C.海关代理人

D.消费者

8.车船税的计税依据是什么？()

A.车辆品牌

B.车辆类型

C.车辆使用年限

D.车辆购置价格

9.契税的纳税人是在以下哪个环节产生？()

A.购买环节

B.租赁环节

C.转让环节

D.评估环节

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些不属于可以扣除的成本、费用和损失？()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.坏账损失

D.资产减值损失

12.土地增值税的纳税人是哪些主体？()

A.土地使用权人

B.土地所有者

C.土地转让方

D.土地受让方

13.房产税的计税依据包括哪些？()

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估价值

D.房产折旧

14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()

A.关联交易

B.资产转让

C.研发费用加计扣除

D.资产损失税前扣除

三、填空题(共5题)

15.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产等行为。

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。

17.房产税的征税对象是房产，其计税依据是房产的评估价值，通常由税务机关根据相关规定进行评估。

18.土地增值税的纳税人是转让土地使用权和地上建筑物及其附着物产权的单位和个人，其征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权的行为。

19.车船税的征收标准根据车船的种类、吨位、发动机功率等因素确定，实行从量定额征收，即按照车船的特定属性确定税额。

四、判断题(共5题)

20.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的增加而变化。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.房产税的纳税人是房产的所有权人，无论房产是否出租或自用，都需要缴纳房产税。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。()

A.正确B.错误

24.车船税的征收标准是根据车船的实际价值确定的，价值越高，税额越高。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额，它与销项税额有什么关系？

26.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

27.问：房产税的征收对象有哪些？

28.问：土地增值税的征收依据是什么？

29.问：车船税的征收方式是怎样的？

税费的计算与申报课后训练参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】个人所得税中，工资薪金所得通常采用累进税率结构，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。

2.【答案】A

【解析】企业缴纳的增值税在会计处理中，应计入“应交税费”账户，以反映企业应交的增值税额。

3.【答案】D

【解析】自用油料采购单位不属于增值税的纳税人，因为其购买油料用于自身消费，不涉及商品销售或服务提供。

4.【答案】