《企业内部控制》教学课件最终版 1章 基本规范 1.3第一章内部控制的原则.pptVIP

1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 基本规范》 ●企业内部控制的原则 高翠莲 教授 全面性 适应性 重要性 制衡性 提纲 《企业内部控制基本规范》—内部控制的原则 企业内部控制的原则是什么 效益性 全员参与 LOREM 全过程控制 LOREM 全方位控制 LOREM 企业内部控制的原则—全面性 企业内部控制的原则—全面性 全员参与。从上级到下级，从基层到高层，从干部到工人，每一个人都是被控制的对象，每一个人都有控制别人的职责。 全过程控制。从决策到执行再到监督的全过程，每一个环节都要加强内部控制，堵塞漏洞。 全方位控制。内部控制要覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。包括：财务和所有业务。 重要部门 02 重要人员 03 重要事项 01 企业内部控制的原则—重要性 动画顺序有改动 机构设置 权责分配 业务流程 相互制约、相互监督，同时兼顾效率。 内控、监管不是阻止速度，而是让流程顺畅后速度更快 从决策到执行和监督环节，体现不相容机构、岗位、人员相互分离和制约，防止滥用职权或串通舞弊。 企业内部控制的原则—制衡性 企业经营 规模 A 企业业务 范围 B 企业风险 程度 C 与时俱进，不断优化，适时调整，努力改进 企业内部控制的原则—适应性 成本效益相配比 风险较大 对于发生问题的概率比较大的，曾经发生过重大问题的环节、事项加大力度控制，投入新设备、新系统，进行大额成本投资。 性质严重 对于可能产生性质严重的安全问题，会导致人身健康、生命问题的，和严重腐败问题的环节要加大力度控制，不惜高成本代价。 损失较大 对于可能会给企业带来大额损失的环节要进行严密控制。对于影响企业长远发展的环节要不惜高成本投资加强控制。 企业内部控制的原则—效益性 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程