《企业内部控制》教学课件最终版 1章 基本规范 1.4第一章内部控制的内容.ppt

1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 基本规范》 ●企业内部控制的内容 高翠莲 教授 内部环境 信息与沟通 风险评估 控制活动 提纲 《企业内部控制基本规范》—内部控制的内容（要素） 企业内部控制的内容是什么 内部监督 内部环境是企业建立与实施内部控制的基础 企业内部控制要素—内部环境 人力资源 02 企业文化 03 组织架构 01 内部审计 04 风险评估是企业建立与实施内部控制的前提 风险识别- 市场、经营、财务风险 02 风险分析- 定性分析和定量分析 03 目标设定- 内部控制的5个目标 01 风险应对- 规避、降低、分担、承受 04 企业内部控制要素—风险评估 采取控制政策、程序、手段、方法 不相容职务 分离控制 授权审批 控制 会计系统 控制 财产保护 控制 业务 事项 企业内部控制要素—控制活动 采取控制政策、程序、手段、方法 预算管理 控制 运行分析 控制 绩效考评 控制 风险预警 和应急处理机制 业务 事项 企业内部控制要素—控制活动 上调绿底色中的字 信息收集 对企业内外部信息进行收集 A 信息处理 对收集的信息进行合理筛选、核对、 整合、提高信息的有用性 B 信息传递 上情下达、下情上达 举报投诉制度 举报人保护制度 C 信息与沟通是内部控制的条件 企业内部控制要素—信息与沟通 内部监督是内部控制有效实施的机制保障 内部监督与风险评估和控制活动形成三位一体的闭环控制系统 02 内部监督离不开信息与沟通的支持 03 内部监督以内部环境为基础 01 企业内部控制要素—内部监督 将2中最后的“体统”改为“系统” 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程