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资格考试高级审计实务内部审计案例真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.内部审计人员在执行审计程序时，以下哪项不是审计证据的适当性要求？()

A.证据的相关性

B.证据的充分性

C.证据的可靠性

D.证据的时效性

2.根据《内部审计基本准则》，内部审计活动应当遵循的原则不包括以下哪项？()

A.独立性原则

B.诚信原则

C.客观性原则

D.权力原则

3.在实施风险评估程序时，以下哪种方法不是常用的风险评估工具？()

A.标准差分析

B.熵值法

C.模糊综合评价法

D.专家调查法

4.内部审计报告的最终目的是什么？()

A.指导被审计单位改进管理

B.为管理层提供决策依据

C.维护内部审计人员的职业形象

D.证明内部审计人员的专业能力

5.内部审计人员在进行现场审计时，以下哪项行为是不恰当的？()

A.与被审计单位保持沟通

B.独立开展审计工作

C.收取被审计单位的小费

D.保持客观公正

6.内部审计部门应当定期向哪个部门报告工作？()

A.董事会

B.管理层

C.内部审计委员会

D.监事会

7.以下哪项不是内部审计人员的职业道德要求？()

A.保密性

B.诚信性

C.保守秘密

D.贪污受贿

8.内部审计部门在实施审计时，以下哪种情况不属于舞弊的迹象？()

A.账目异常变动

B.被审计单位管理层拒绝提供资料

C.被审计单位员工频繁请假

D.财务报表存在重大错误

9.内部审计人员在发现重大问题时，应当如何处理？()

A.立即向管理层报告

B.等待审计工作完成再报告

C.私下与被审计单位沟通

D.不报告，自行处理

10.以下哪项不是内部审计部门的工作职责？()

A.监督内部控制制度的有效性

B.评估风险管理水平

C.参与公司战略规划

D.直接负责公司的日常运营

二、多选题(共5题)

11.内部审计在评估内部控制有效性时，应考虑以下哪些因素？()

A.控制活动的设计和实施

B.信息的获取和沟通

C.人力资源政策和实践

D.对控制的监督

E.企业文化

12.在实施风险评估程序时，内部审计人员应收集哪些信息？()

A.财务报表数据

B.内部控制手册

C.外部审计报告

D.员工访谈记录

E.行业标准和规范

13.内部审计报告的主要内容包括哪些部分？()

A.引言部分

B.背景信息

C.审计发现和结论

D.建议和改进措施

E.管理层回应

14.内部审计部门在实施审计时，应遵循哪些基本准则？()

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

E.职业道德

15.以下哪些行为可能构成内部审计人员的舞弊行为？()

A.接受被审计单位的贿赂

B.在审计过程中泄露机密信息

C.对审计结果进行篡改

D.利用职务之便谋取私利

E.接受被审计单位的礼物

三、填空题(共5题)

16.内部审计的定义中，强调内部审计的目的是为了协助组织改善其：

17.在内部审计的独立性原则中，通常指的是：

18.内部审计报告中的“背景信息”部分应包括：

19.在内部审计中，风险评估程序的第一步通常是：

20.内部审计人员在审计过程中，如发现舞弊迹象，应：

四、判断题(共5题)

21.内部审计的主要目的是为了评估和改进内部控制。()

A.正确B.错误

22.内部审计人员应当直接向最高管理层报告工作。()

A.正确B.错误

23.内部审计活动不需要遵循职业道德准则。()

A.正确B.错误

24.内部审计报告应当包含对被审计单位管理层的评价。()

A.正确B.错误

25.内部审计的目的是为了发现和纠正财务报表中的错误。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述内部审计在组织中的主要作用。

27.内部审计在实施风险评估程序时，如何识别和评估风险？

28.内部审计报告应包含哪些主要内容？

29.内部审计人员如何保持其职业胜任能力？

30.在内部审计中，如何确保审计工作的独立性？

资格考试高级审计实务内部审计案例真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】充分性是审计证据的数量要求，而适当性是审计证据的质量要求，包括相关性、可靠性和时效性。

2.【答案