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记账实操-税收滞纳金的会计处理.pptx

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.税收滞纳金在会计处理中属于哪一类科目？()

A.应交税费

B.罚款支出

C.费用

D.营业外支出

2.企业应如何核算税收滞纳金产生的费用？()

A.借：管理费用，贷：银行存款

B.借：应交税费，贷：银行存款

C.借：银行存款，贷：应交税费

D.借：其他应付款，贷：银行存款

3.如果企业因计算错误多缴了税款，产生的滞纳金应如何处理？()

A.借：银行存款，贷：应交税费

B.借：应交税费，贷：银行存款

C.借：管理费用，贷：应交税费

D.借：应交税费，贷：管理费用

4.企业计算出的税收滞纳金应何时计入费用？()

A.当滞纳金发生时

B.当滞纳金缴纳时

C.当滞纳金确定时

D.当滞纳金申报时

5.以下哪个会计分录是正确的税收滞纳金处理方法？()

A.借：应交税费，贷：其他应付款

B.借：管理费用，贷：应交税费

C.借：应交税费，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应交税费

6.税收滞纳金会计处理是否影响企业的利润？()

A.影响利润

B.不影响利润

C.根据情况可能影响利润

D.不确定

7.企业在计算税收滞纳金时，是否可以预提费用？()

A.可以预提

B.不得预提

C.根据情况预提

D.视企业会计政策而定

8.税收滞纳金会计处理中，企业是否可以采用权责发生制原则？()

A.可以

B.不可以

C.根据具体情况

D.视企业会计政策而定

9.企业计算税收滞纳金时，应考虑哪些因素？()

A.滞纳时间

B.滞纳金额

C.滞纳比例

D.以上都是

10.以下哪个会计科目不是税收滞纳金会计处理的相关科目？()

A.应交税费

B.银行存款

C.管理费用

D.主营业务收入

二、多选题(共5题)

11.税收滞纳金的会计处理涉及到哪些会计科目？()

A.应交税费

B.银行存款

C.管理费用

D.财务费用

E.其他应付款

12.在税收滞纳金的会计处理中，以下哪些行为是正确的？()

A.借记应交税费，贷记银行存款

B.借记管理费用，贷记应交税费

C.借记其他应付款，贷记银行存款

D.借记应交税费，贷记其他应付款

13.税收滞纳金会计处理应遵循哪些会计原则？()

A.权责发生制原则

B.实质重于形式原则

C.重要性原则

D.完整性原则

E.可比性原则

14.税收滞纳金会计处理可能产生哪些影响？()

A.影响企业的利润

B.影响企业的现金流

C.影响企业的税务合规性

D.影响企业的财务报表

E.影响企业的声誉

15.在税收滞纳金的会计处理中，以下哪些情况可能需要额外处理？()

A.滞纳金计算错误

B.滞纳金退还

C.滞纳金减免

D.滞纳金逾期缴纳

E.滞纳金提前缴纳

三、填空题(共5题)

16.税收滞纳金是指因纳税人未按时足额缴纳应纳税款而加收的滞纳金，其会计分录中，借方应计入“应交税费-滞纳金”科目，贷方应计入______。

17.当企业因计算错误多缴税款时，产生的滞纳金应借记______，贷记______。

18.税收滞纳金会计处理应遵循的原则不包括______。

19.如果企业因特殊原因被税务机关减免滞纳金，会计处理中应借记______，贷记______。

20.在税收滞纳金的会计处理中，滞纳金金额的确定通常依据______。

四、判断题(共5题)

21.税收滞纳金的会计处理必须采用权责发生制原则。()

A.正确B.错误

22.企业计算出的税收滞纳金可以预提费用。()

A.正确B.错误

23.税收滞纳金会计处理中，借方应计入管理费用。()

A.正确B.错误

24.税收滞纳金的会计处理会影响企业的财务报表。()

A.正确B.错误

25.税收滞纳金的会计处理可以采用分期摊销的方法。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请问税收滞纳金的会计处理的基本原则是什么？

27.企业计算滞纳金时，应如何确定滞纳金金额？

28.当企业因计算错误多缴税款而产生了滞纳金，应该如何进行会计处理？

29.如果企业因特殊原因被税务机关减免滞纳金，会计处理上应该如何处理？

30.在税收滞纳金的会计处理中，如何确定滞纳金计入哪个