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纳税调整捐赠支出例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，下列哪种情况下可以全额扣除？()

A.捐赠给政府部门

B.捐赠给非营利性医疗机构

C.捐赠给企业用于广告宣传

D.捐赠给个人用于生活救助

2.以下哪项不属于捐赠支出可以税前扣除的范围？()

A.捐赠给受灾地区的物资

B.捐赠给学校的教学设施

C.捐赠给企业用于广告宣传

D.捐赠给科研机构的研究设备

3.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，这里的年度利润总额指的是什么？()

A.企业当年的会计利润

B.企业当年的税前利润

C.企业当年的税后利润

D.企业前两年的平均利润

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的部分，可以结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，以下哪种情况不属于公益性捐赠支出？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给养老机构

C.捐赠给企业用于广告宣传

D.捐赠给环境保护组织

5.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，如果当年未足额扣除，可以在哪个时间范围内进行结转扣除？()

A.以后一年内

B.以后两年内

C.以后三年内

D.以后五年内

6.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，扣除的标准是什么？()

A.捐赠支出的实际金额

B.捐赠支出的账面价值

C.捐赠支出的公允价值

D.捐赠支出的年度利润总额的12%以内部分

7.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪种情况下不得扣除？()

A.捐赠给受灾地区的物资

B.捐赠给非营利性医疗机构

C.捐赠给个人用于生活救助

D.捐赠给企业用于扩大再生产

8.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，如果捐赠给个人的支出超过年度利润总额的12%，超过部分如何处理？()

A.不得扣除

B.可以结转以后三年内扣除

C.可以结转以后五年内扣除

D.可以结转以后十年内扣除

9.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，如果捐赠给个人的支出未超过年度利润总额的12%，超过部分如何处理？()

A.不得扣除

B.可以结转以后三年内扣除

C.可以结转以后五年内扣除

D.可以结转以后十年内扣除

10.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，如果捐赠给个人的支出既未超过也未超过年度利润总额的12%，如何处理？()

A.不得扣除

B.可以结转以后三年内扣除

C.可以结转以后五年内扣除

D.可以结转以后十年内扣除

二、多选题(共5题)

11.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以全额扣除？()

A.捐赠给政府部门

B.捐赠给非营利性医疗机构

C.捐赠给教育机构

D.捐赠给企业用于广告宣传

12.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些情况属于公益性捐赠支出？()

A.捐赠给受灾地区的物资

B.捐赠给养老机构

C.捐赠给企业用于扩大再生产

D.捐赠给环境保护组织

13.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些情况可以结转以后三年内扣除？()

A.捐赠支出超过年度利润总额的12%的部分

B.捐赠支出未超过年度利润总额的12%的部分

C.捐赠给个人的支出超过年度利润总额的12%的部分

D.捐赠给个人的支出未超过年度利润总额的12%的部分

14.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些情况不得扣除？()

A.捐赠给个人的支出超过年度利润总额的12%的部分

B.捐赠给企业的支出

C.捐赠给个人的支出未超过年度利润总额的12%的部分

D.捐赠给非营利性医疗机构

15.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，以下哪些情况属于捐赠支出的范围？()

A.捐赠给教育机构的教学设施

B.捐赠给科研机构的研究设备

C.捐赠给个人的生活救助

D.捐赠给企业的广告宣传

三、填空题(共5题)

16.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，允许扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的__%。

17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的部分，可以结转以后__年内内在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业捐赠给__的支出，可以全额扣除。

19.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，超过年度利润总额12%的部分，如果捐赠给__，可以结转以后三年内扣除。

20.企业捐赠支出在计算应纳税所得额时，如果当年未足额扣除，可以在__内进行结转扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业捐赠给个人的支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确