计税基础的例题(带答案)(3).docxVIP

计税基础的例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业拥有一项固定资产，原值为100万元，已计提折旧20万元，该固定资产的计税基础是多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.80万元（扣除残值后）

2.企业对一项无形资产计提了5年的摊销，原值为50万元，摊销年限为10年，目前该无形资产的账面价值为多少？()

A.5万元

B.45万元

C.50万元

D.55万元

3.某企业购买了一台设备，购买价格为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，第一年该设备的计税基础是多少？()

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.40万元

4.企业对一项投资性房地产计提了减值准备，原值为100万元，减值准备为20万元，该房地产的计税基础是多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.100万元（扣除减值准备后）

5.某企业对外投资，按照税法规定可以扣除的投资成本为200万元，实际发生的投资成本为300万元，该投资的计税基础是多少？()

A.200万元

B.300万元

C.500万元

D.400万元

6.企业因自然灾害导致一项固定资产发生损失，原值为100万元，保险赔偿为50万元，该固定资产的计税基础是多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.0万元

7.企业对一项存货计提了跌价准备，原值为100万元，跌价准备为30万元，该存货的计税基础是多少？()

A.70万元

B.100万元

C.130万元

D.0万元

8.某企业购买了一项长期股权投资，购买价格为500万元，采用成本法核算，第一年该投资的计税基础是多少？()

A.500万元

B.450万元

C.550万元

D.0万元

9.企业对一项固定资产进行大修理，修理费用为50万元，该固定资产的原值为100万元，已计提折旧30万元，修理后的计税基础是多少？()

A.120万元

B.130万元

C.100万元

D.70万元

10.某企业将一项投资性房地产转为自用房地产，原值为100万元，已计提折旧20万元，该房地产的计税基础是多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.0万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况会影响固定资产的计税基础？()

A.固定资产折旧的计提方法改变

B.固定资产的减值

C.固定资产的出售

D.固定资产的维修和保养

12.以下哪些情况会导致无形资产的计税基础发生变化？()

A.无形资产的研发费用资本化

B.无形资产的摊销

C.无形资产的出售

D.无形资产的减值

13.以下哪些会计处理会影响企业存货的计税基础？()

A.存货的计提跌价准备

B.存货的正常周转

C.存货的出售

D.存货的采购

14.以下哪些因素可能会改变长期股权投资的计税基础？()

A.投资收益的确认

B.投资成本的变动

C.投资减值准备

D.投资的处置

15.以下哪些情况会导致金融资产的计税基础发生变化？()

A.金融资产的减值

B.金融资产的公允价值变动

C.金融资产的出售

D.金融资产的初始确认

三、填空题(共5题)

16.固定资产的计税基础是其原值减去累计的__。

17.无形资产的摊销期限一般为__。

18.存货的计税基础在计提跌价准备后，将变为__。

19.长期股权投资的计税基础在投资减值后，将变为__。

20.金融资产的计税基础在确认减值后，将变为__。

四、判断题(共5题)

21.固定资产的计税基础与其账面价值总是相同。()

A.正确B.错误

22.无形资产的摊销期限可以由企业自行决定。()

A.正确B.错误

23.存货的跌价准备可以在会计报表中直接扣除。()

A.正确B.错误

24.长期股权投资的减值准备一旦确认就不能转回。()

A.正确B.错误

25.金融资产的公允价值变动会影响其计税基础。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是固定资产的计税基础？它如何计算？

27.无形资产的摊销期限是如何确定的？它与会计摊销期限有何不同？

28.存货跌价准备的计提对企业的计税基础有何影响？

29.长期股权投资的减值准备在