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税务师税法(二)试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.提供生活服务

2.增值税一般纳税人的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的哪一天？()

A.货物发出当天

B.货款支付当天

C.收到预收款当天

D.合同签订当天

3.企业购进固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是？()

A.可以直接抵扣

B.需要分两年抵扣

C.不得抵扣

D.以上都不对

4.以下哪个税种不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.罚款收入

5.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.企业亏损在哪个期间内可以用税前所得弥补？()

A.当年度

B.后五年度

C.后十年度

D.无限期

7.以下哪种情形不属于增值税视同销售行为？()

A.将货物赠送给其他单位或个人

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将外购的货物用于投资

D.企业之间互相赠送货物

8.下列哪种行为不缴纳营业税？()

A.提供金融服务

B.提供教育服务

C.提供物业管理服务

D.提供网络服务

9.以下哪个不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供餐饮服务

D.提供贷款服务

10.根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括哪些内容？()

A.工资薪金支出

B.折旧费用

C.利息费用

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.提供餐饮服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠

E.税收减免

13.以下哪些属于增值税的进项税额不得从销项税额中抵扣的情形？()

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务

D.纳税人接受的捐赠的货物

E.纳税人取得的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的贷款服务

14.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.按月申报缴纳

B.按季申报缴纳

C.按年申报缴纳

D.按次申报缴纳

E.按需申报缴纳

15.以下哪些属于营业税的征收范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

E.提供教育服务

三、填空题(共5题)

16.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过500万元（以下不含）。

17.企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率的税率为0%。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低一级的税率为3%，最高一级的税率为45%。

20.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季、按年或者按次，具体期限根据企业的实际情况由主管税务机关确定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前所得弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资、薪金所得每月应纳税所得额为扣除5000元基本费用后的余额。()

A.正确B.错误

25.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。(