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税务师涉税服务案例分析试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为100万元，当年实际发生广告费支出30万元，上年结转广告费5万元，该企业当年企业所得税税率为多少才能使广告费支出在税前全额扣除？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

2.某企业为增值税一般纳税人，购进一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业第一年可以抵扣的增值税进项税额是多少？()

A.10万元

B.5万元

C.7.5万元

D.2.5万元

3.某企业为增值税小规模纳税人，2020年12月销售额为50万元，适用3%的征收率，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.1.5万元

B.1.5万元

C.1.5万元

D.1.5万元

4.某企业为一般纳税人，2021年3月销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.13万元

B.10万元

C.8.5万元

D.7.5万元

5.某企业为增值税一般纳税人，2022年4月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为5万元，该月销售产品取得含税销售额80万元，适用13%的增值税税率，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.6.5万元

B.5.2万元

C.4.6万元

D.3.8万元

6.某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物取得含税销售额50万元，适用3%的征收率，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.1.5万元

B.1.5万元

C.1.5万元

D.1.5万元

7.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，该月因自然灾害导致部分货物损失，经确认损失金额为10万元，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.11.5万元

B.12.5万元

C.13万元

D.13.5万元

8.某企业为增值税小规模纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额50万元，适用3%的征收率，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.1.5万元

B.1.5万元

C.1.5万元

D.1.5万元

9.某企业为增值税一般纳税人，2026年8月销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，该月因质量问题退货，退货金额为10万元，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.11.5万元

B.12.5万元

C.13万元

D.13.5万元

10.某企业为增值税小规模纳税人，2027年9月销售货物取得含税销售额50万元，适用3%的征收率，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.1.5万元

B.1.5万元

C.1.5万元

D.1.5万元

11.某企业为增值税一般纳税人，2028年10月销售货物取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，该月因质量问题退货，退货金额为10万元，该企业当月应缴纳的增值税是多少？()

A.11.5万元

B.12.5万元

C.13万元

D.13.5万元

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税一般纳税人的税收优惠措施？()

A.小型微利企业优惠

B.研发费用加计扣除

C.转让技术所得免征增值税

D.购进农产品扣除进项税额

13.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的加速折旧优惠？()

A.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的固定资产

B.从事符合条件的技术改造项目的固定资产

C.从事符合条件的文化产业项目的固定资产

D.从事符合条件的研发活动的无形资产

14.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

16.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.纳税人销售额不超过规定标准

B.纳税人不得抵扣进项税额

C.纳税人按简易计税方法计算应纳税额

D.纳税人不得开具增值税专用发票

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

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