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税务实务期末考试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人购进农产品，计算进项税额的扣除率是多少？()

A.9%

B.13%

C.11%

D.10%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度最后一个月的15日前

B.每月最后一天的15日前

C.每季度最后一个月的20日前

D.每月最后一天的20日前

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应纳税所得额加计扣除后的金额

6.增值税小规模纳税人的标准是多少？()

A.年应征增值税销售额500万元及以下

B.年应征增值税销售额200万元及以下

C.年应征增值税销售额100万元及以下

D.年应征增值税销售额300万元及以下

7.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.加计扣除

B.减免、免征

C.加速折旧

D.以上都是

9.增值税一般纳税人销售自产货物，计算销项税额的税率是多少？()

A.6%

B.13%

C.9%

D.5%

10.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元/月

B.3500元/月

C.8000元/月

D.4500元/月

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.投资损失

D.税收滞纳金

13.个人所得税的税收优惠政策有哪些形式？()

A.加计扣除

B.减免、免征

C.加速折旧

D.税收抵免

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元但从事应税行为

D.年应税销售额超过200万元

15.企业所得税的申报期限有哪些规定？()

A.每季度最后一个月的15日前

B.每月最后一天的15日前

C.每季度最后一个月的20日前

D.每月最后一天的20日前

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记、实行独立核算、依法应当缴纳企业所得税的各种组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资企业、中外合作企业和外资企业等。

17.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。

18.个人所得税的起征点是每月3500元，这是为了减轻中低收入者的税负。

19.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，开具给购买方的专用发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进的固定资产可以一次性计入当期成本费用进行税前扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.城市维护建设税的税率固定，不分地区、不分行业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

27.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

28.什么是增值税的简易计税方法？其适用条件是什么？

29.个人所得税有哪些专项附加扣除项目？

30.什么是税收筹划？在进行税收筹划时应当注意哪些问题？

税务实务期末考试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税一