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2026年税务咨询顾问专业知识测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.25万元

D.40万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率适用范围中，以下哪一项属于30%的税率档次？

A.年应纳税所得额36,000元至144,000元

B.年应纳税所得额144,000元至300,000元

C.年应纳税所得额300,000元至420,000元

D.年应纳税所得额420,000元至660,000元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为50万元，其适用的经营所得个人所得税税率为20%，应缴纳的税额为多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

5.某企业2025年度取得应税收入100万元，发生符合规定的成本费用80万元，期间费用5万元，该企业当年度应缴纳的增值税税额为多少（假设增值税税率为13%）？

A.13万元

B.9万元

C.3万元

D.0万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某企业2025年度取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元，假设境内所得税税率为25%，该企业当年度应补缴的所得税税额为多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列哪一项所得可以免征个人所得税？

A.劳务报酬所得

B.税后股息所得

C.按照国家规定统一发放的津贴补贴

D.财产转让所得

9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其年度利润总额为200万元，假设企业所得税税率为25%，该企业当年可以税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.10万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以对其处以多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

1.根据《企业所得税法》，企业可以税前扣除的支出包括哪些？

A.职工工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.税收滞纳金

D.利息支出

E.公益性捐赠支出

2.根据《个人所得税法》，以下哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税后股息所得

D.经营所得

E.财产租赁所得

3.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情形可以开具增值税专用发票？

A.纳税人销售货物或提供应税服务

B.纳税人购买货物或接受应税服务用于生产经营

C.纳税人购买货物或接受应税服务用于个人消费

D.纳税人销售应税服务时，购买方索取专用发票

E.纳税人销售免税货物时，购买方索取专用发票

4.根据《企业所得税法》，以下哪些情形可以享受企业所得税税收优惠？

A.企业安置残疾人员就业

B.企业从事符合条件的环境保护项目的投资

C.企业从事符合条件的技术转让所得

D.企业购置并使用符合条件的环境保护专用设备

E.企业从事符合条件的小型微利企业所得

5.根据《个人所得税法》，以下哪些所得可以适用专项附加扣除政策？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.赡养老人支出

6.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施追缴偷税漏税的税款？

A.查封、扣押纳税人的财产

B.处以罚款

C.要求纳税人提供纳税担保

D.追缴税款并加收滞纳金

E.对纳税人进行行政处罚

7.根据《企业所得税法》，以下哪些情形属于关联交易？

A.企业与其关联企业之间的业务往来

B.企业与其非关联企业之间的业务往来

C.企业与其关联企业之间提供服务

D.企业与其关联企业之间转让财产

E.企业与其关联企业之间借款

8.根据《增值税暂行条例》，以下哪些情形可以适用简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物或提供应税服务

B.一般纳税人销售免税货物

C.一般纳税人销售应税服务时，选择简易计税方法

D.一般纳税人提供应税服务时，选择简易计税方法

E.一般纳税人销售货物时，选择简易计税方法

9.根据《个人所得税法》，以下哪些情形可以适用专项扣除政策？

A.居民个人