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税法一教材例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，其中含免税收入20万元，发生的业务招待费为10万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.80万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

2.个人取得的一次性奖金是否计入综合所得计算个人所得税？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.无法确定

3.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.会计利润

C.税前会计利润

D.税后会计利润

5.增值税的纳税期限一般为多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

6.个人所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季度预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，年度不汇算清缴

7.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季度预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，年度不汇算清缴

8.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

9.企业所得税的征收范围包括哪些？()

A.企业收入

B.企业利润

C.企业成本

D.以上都是

10.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.个人工资、薪金所得

B.个人稿酬所得

C.个人特许权使用费所得

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.利润

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.养老保险费

D.医疗保险费

14.下列哪些属于增值税的税率类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.超低税率

D.零税率

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务发生时间通常以____为准。

17.增值税的纳税人分为____和____两种类型。

18.个人所得税的征税对象是____。

19.增值税的税率分为____、____和____三种。

20.企业所得税的纳税期限一般为____。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择按小规模纳税人纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据与会计利润完全一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税项目包括国家发行的债券利息。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收范围仅限于在中国境内销售货物。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限固定为每年的3月31日。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

27.企业所得税中，什么是亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？

28.个人所得税中，哪些收入属于劳务报酬所得？如何计算劳务报酬所得的个人所得税？

29.增值税中，什么是进项税额？如何确定进项税额的抵扣范围？

30.企业所得税中，什么是公益性捐赠？企业公益性捐赠的税前扣除有哪些限制？

税法一教材例题(带答案)(3)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】免税收入不计入应纳税所得额，业务招待费按照规定限额扣除，超过部分不得扣除。因此，应纳税所得额=100-20+（10-10*60%）=90万元。

2.【答案】B

【解析】根据个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金不计入综合所得，单独计算个人所得税。

3.【答案】B

【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是会计利润，即在税前会计利润的基础上，加减税法规定的调整项目后计算。

5.【答案】B

【解析】增值税的纳税期限一般为3个月，但根据纳税人应纳税额