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税务技能比赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.个人所得税的征收范围包括以下哪项？()

A.工资、薪金所得

B.企业所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.普通纳税人和小规模纳税人

C.企业纳税人和个人纳税人

D.营业税纳税人和增值税纳税人

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税销售额

C.应纳税利润

D.应纳税收入

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.个人所得税的税率分为哪几级？()

A.三级

B.四级

C.五级

D.六级

6.增值税的纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率

7.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售的古旧图书

C.纳税人提供的国际运输服务

D.纳税人销售的自用住房

8.企业所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收、核定征收、简易征收

B.查账征收、查定征收、简易征收

C.查账征收、查实征收、简易征收

D.查账征收、查定征收、查实征收

9.以下哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.发票开具的当天

10.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.赡养老人

B.子女教育

C.住房贷款利息

D.企业赞助支出

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.减除费用

C.免税收入

D.减除成本

13.个人所得税的税率包括哪些档次？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.教育用品

D.残疾人专用品

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.减除费用

D.税前扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档？

17.个人所得税的起征点目前是多少？

18.企业所得税的纳税年度通常是指什么时间？

19.增值税的进项税额是指什么？

20.个人所得税的纳税申报通常需要向哪个税务机关进行？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口货物一律实行零税率。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的简易计税方法及其适用范围。

27.在计算个人所得税时，有哪些费用是可以从工资、薪金所得中扣除的？

28.什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？

29.增值税的征收范围主要包括哪些项目？

30.如何理解企业所得税中的公益性捐赠税前扣除政策？

税务技能比赛试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】个人所得税的征收范围主要包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳