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税务师税法(税法实务)案例分析试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年发生的研发费用为200万元，下列关于该企业研发费用加计扣除的说法正确的是：()

A.研发费用加计扣除100万元

B.研发费用加计扣除150万元

C.研发费用加计扣除200万元

D.研发费用加计扣除250万元

2.某个人2019年度取得工资薪金所得80000元，下列关于该个人工资薪金所得税的计算方法正确的是：()

A.应纳税所得额=80000元，应纳税额=80000元×10%-2520元=5480元

B.应纳税所得额=80000元，应纳税额=80000元×3%-0元=2400元

C.应纳税所得额=80000元，应纳税额=80000元×10%-210元=790元

D.应纳税所得额=80000元，应纳税额=80000元×3%-1410元=2100元

3.某企业2019年度购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值，下列关于该设备折旧的说法正确的是：()

A.每年折旧额为20万元

B.每年折旧额为100万元

C.每年折旧额为25万元

D.每年折旧额为50万元

4.某个人2019年度取得稿酬所得30000元，下列关于该个人稿酬所得税的计算方法正确的是：()

A.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×20%-1410元=4440元

B.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×30%-2000元=5900元

C.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×10%-210元=2790元

D.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×20%-1410元=5440元

5.某企业2019年度转让一块土地使用权，取得收入500万元，该土地使用权的账面价值为300万元，下列关于该企业转让土地使用权所得税的计算方法正确的是：()

A.应纳税所得额=200万元，应纳税额=200万元×10%=20万元

B.应纳税所得额=200万元，应纳税额=200万元×25%=50万元

C.应纳税所得额=200万元，应纳税额=200万元×20%=40万元

D.应纳税所得额=200万元，应纳税额=200万元×30%=60万元

6.某个人2019年度取得特许权使用费所得20000元，下列关于该个人特许权使用费所得税的计算方法正确的是：()

A.应纳税所得额=20000元，应纳税额=20000元×20%-1410元=4440元

B.应纳税所得额=20000元，应纳税额=20000元×30%-2000元=5900元

C.应纳税所得额=20000元，应纳税额=20000元×10%-210元=1790元

D.应纳税所得额=20000元，应纳税额=20000元×20%-1410元=4440元

7.某企业2019年度发生业务招待费100万元，下列关于该企业业务招待费扣除的说法正确的是：()

A.可以扣除100万元

B.可以扣除80万元

C.可以扣除50万元

D.不能扣除

8.某个人2019年度取得财产租赁所得50000元，下列关于该个人财产租赁所得税的计算方法正确的是：()

A.应纳税所得额=50000元，应纳税额=50000元×20%-1410元=4440元

B.应纳税所得额=50000元，应纳税额=50000元×10%-210元=4490元

C.应纳税所得额=50000元，应纳税额=50000元×20%-1410元=4440元

D.应纳税所得额=50000元，应纳税额=50000元×10%-210元=4490元

9.某企业2019年度发生广告费支出200万元，下列关于该企业广告费扣除的说法正确的是：()

A.可以扣除200万元

B.可以扣除150万元

C.可以扣除100万元

D.不能扣除

10.某个人2019年度取得股息红利所得30000元，下列关于该个人股息红利所得税的计算方法正确的是：()

A.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×20%-1410元=4440元

B.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×10%-210元=2790元

C.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×20%-1410元=4440元

D.应纳税所得额=30000元，应纳税额=30000元×10%-210元=2790元

11.某企业2019年度取得国债利息收入100万元，下