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税务师涉税服务实务试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，发生的业务招待费为10万元，该企业当年业务招待费税前扣除限额为多少？()

A.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2021年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

4.根据个人所得税法，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.某企业2021年度发生广告费和业务宣传费共计100万元，该企业当年销售（营业）收入为2000万元，该企业当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

6.某个人2021年度取得工资薪金所得50000元，取得稿酬所得20000元，该个人当年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

7.某企业2021年度购买固定资产支出500万元，该固定资产预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业当年应计提的折旧额为多少？()

A.100万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

8.某个人2021年度取得财产租赁所得50000元，适用的个人所得税税率为20%，该个人当年应缴纳的个人所得税为多少？()

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.20000元

9.某企业2021年度发生职工福利费支出100万元，该企业当年职工福利费税前扣除限额为多少？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

10.某企业2021年度取得国债利息收入50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.0元

B.12.5万元

C.25万元

D.37.5万元

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免优惠？()

A.高新技术企业

B.转让股权所得

C.特定区域内的企业

D.小型微利企业

E.捐赠支出

13.个人所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些项目可以扣除？()

A.起征点

B.扣除捐赠支出

C.扣除社会保险费

D.扣除子女教育支出

E.扣除个人所得税

14.以下哪些属于增值税的税率种类？()

A.6%基本税率

B.9%低税率

C.13%低税率

D.16%基本税率

E.0%出口税率

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

E.口头申报

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人，在计算增值税应纳税额时，采用的计税方法不同，一般纳税人采用_计税方法。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是_和_。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为基本税率、低税率和出口税率，其中基本税率为_。

20.在计算企业所得税时，对于企业发生的符合条件的公益捐赠支出，可以按照实际发生额的_在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

23.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在税前全额扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在计算企业所得税时，发生的职工福利费支出，可以超过工资薪金总额的14%进行扣除。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除发生的符合条件的公益性捐赠支出。()