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2026年税务师考试《税法二》模拟测试

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

2026年税务师考试《税法二》模拟测试

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.与生产经营无关的捐赠支出

2.根据个人所得税法，下列哪一项不属于专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.房屋租金支出

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为扣除项目？

A.存货跌价损失

B.固定资产折旧

C.无形资产摊销

D.资本性支出

4.根据消费税法，下列哪一种商品不属于消费税征收范围？

A.卷烟

B.白酒

C.颜料

D.精油

5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，下列哪一项不纳入综合征税范围？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

6.企业发生的下列支出中，哪一项属于不可扣除费用？

A.广告费支出

B.业务招待费支出

C.资本性支出

D.利息支出

7.根据企业所得税法，企业发生的下列哪一项支出可以全额在税前扣除？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.工资薪金支出

D.资产减值损失

8.个人所得税法规定，非居民个人的工资薪金所得，下列哪一项适用不同的税率？

A.来华工作不满一个月的工资薪金所得

B.来华工作满一个月不满一年的工资薪金所得

C.来华工作满一年的工资薪金所得

D.来华工作满五年的工资薪金所得

9.根据消费税法，下列哪一项不属于消费税的征收范围？

A.烟草制品

B.化妆品

C.书籍

D.游戏软件

10.企业发生的下列支出中，哪一项属于税前扣除的公益性捐赠支出？

A.对个人的捐赠

B.对公益组织的捐赠

C.对营利性企业的捐赠

D.对关联企业的捐赠

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。

3.消费税的征收范围包括______、______和______等。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但不得超过______的60%。

5.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。

6.企业发生的固定资产折旧，可以按照固定资产的原值乘以______%计算。

7.消费税的计税依据包括______和______两种方式。

8.个人所得税的专项附加扣除标准由______规定。

9.企业发生的业务招待费支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的______%。

10.消费税的征收方式包括______和______两种。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.利息支出

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.住房贷款利息支出

3.消费税的征收范围包括哪些？

A.烟草制品

B.化妆品

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.游戏软件

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.广告费支出

5.个人所得税的税率分为哪些级别？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

6.企业发生的固定资产折旧，可以按照哪些方式计算？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

7.消费税的计税依据包括哪些方式？

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合计税

D.比例税率

8.个人所得税的专项附加扣除标准由哪些规定？

A.国务院规定

B.省级人民政府规定

C.市级人民政府规定

D.地方税务局规定

9.企业发生的业务招待费支出，可以在税前扣除，包括哪些？

A.与生产经营活动有关的合理支出

B.与生产经营活动无关的支出

C.超过规定比例的支出

D.在规定比例内的支出

10.消费税的征收方式包括哪些？

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合计税

D.比例税率

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的60%。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出和住房贷款利息支出。