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纳税调减计算例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.95万元

B.100万元

C.95.5万元

D.100.5万元

2.某企业2022年度实际发生的广告费支出为80万元，该企业当年的销售收入为500万元，该企业当年应调减广告费支出多少？()

A.0万元

B.20万元

C.40万元

D.60万元

3.某企业2023年度发生的研发费用为100万元，该企业当年应调减研发费用多少？()

A.0万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

4.某企业2024年度发生的职工福利费支出为150万元，该企业当年应调减职工福利费多少？()

A.0万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

5.某企业2025年度实际发生的业务招待费支出为30万元，该企业当年应调减业务招待费多少？()

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

6.某企业2026年度发生的捐赠支出为50万元，该企业当年应调减捐赠支出多少？()

A.0万元

B.25万元

C.50万元

D.75万元

7.某企业2027年度发生的坏账损失为20万元，该企业当年应调减坏账损失多少？()

A.0万元

B.10万元

C.20万元

D.30万元

8.某企业2028年度发生的折旧费用为100万元，该企业当年应调减折旧费用多少？()

A.0万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

9.某企业2029年度发生的租金收入为50万元，该企业当年应调减租金收入多少？()

A.0万元

B.25万元

C.50万元

D.75万元

10.某企业2020年度发生的投资收益为30万元，该企业当年应调减投资收益多少？()

A.0万元

B.15万元

C.30万元

D.45万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以享受企业所得税的税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.职工福利费用

E.投资收益

12.以下哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.捐赠收入

E.营业收入

13.以下哪些费用属于企业所得税的加计扣除项目？()

A.研发费用

B.财务费用

C.销售费用

D.管理费用

E.投资损失

14.以下哪些支出属于企业所得税的调减项目？()

A.国债利息支出

B.坏账损失

C.投资损失

D.职工福利支出

E.业务招待费用

15.以下哪些情况会导致企业所得税税前扣除限额的计算发生变化？()

A.销售收入的增加

B.会计利润的增加

C.资产的折旧方法变更

D.职工人数的减少

E.费用支出的增加

三、填空题(共5题)

16.某企业2021年度实际发生的广告费支出为80万元，当年销售收入为500万元，则其广告费扣除限额为____万元。

17.某企业2022年度发生的职工福利费支出为150万元，当年职工工资总额为1000万元，则其职工福利费扣除限额为____万元。

18.某企业2023年度实际发生的研发费用为100万元，其研发费用加计扣除的比例为____%，则加计扣除后的研发费用为____万元。

19.某企业2024年度实际发生的业务招待费支出为30万元，当年销售收入为500万元，则其业务招待费扣除限额为____万元。

20.某企业2025年度发生的捐赠支出为50万元，当年会计利润为100万元，则其捐赠支出扣除限额为____万元。

四、判断题(共5题)

21.企业在计算应纳税所得额时，发生的国债利息收入需要纳税。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，发生的广告费用可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，发生的研发费用可以加计扣除。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，发生的职工福利费用不受限制，可以全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，发生的投资收益属于费用支出，可以税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题