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税收试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点是多少元？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

2.增值税的一般纳税人适用的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.33%

D.50%

4.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地价格

C.土地用途

D.土地性质

5.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋价值

B.房屋面积

C.房屋用途

D.房屋所有人

6.车船税的计税依据是什么？()

A.车船的登记日期

B.车船的类型

C.车船的购买价格

D.车船的实际使用时间

7.遗产税在中国是否征收？()

A.是

B.否

C.部分征收

D.待定

8.个人所得税的申报期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

9.营业税已经被哪种税种取代？()

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

10.城市维护建设税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税销售额

C.实际缴纳的增值税和消费税

D.企业总资产

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.税收减免

C.加计扣除

D.税收抵免

13.个人所得税有哪些扣除项目？()

A.起征点

B.专项扣除

C.依法确定的其他扣除

D.扣除捐赠

14.以下哪些属于城镇土地使用税的征收范围？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

C.社会公益事业用地

D.企业自用土地

15.车船税的计税单位有哪些？()

A.车辆的整备质量

B.车辆的净吨位

C.船舶的净吨位

D.船舶的载重吨位

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的征收对象是个人取得的各项所得，其中工资、薪金所得的起征点是____元。

17.增值税的税率分为三个档次，分别为____%、____%、____%，其中13%适用于销售货物、提供加工修理修配劳务等。

18.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年度终了后____个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

19.城镇土地使用税的计税依据是____，即纳税人实际占用的土地面积。

20.车船税的征收标准是根据____来确定的，包括车辆整备质量、净吨位等。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以抵扣进项税额，从而减少应缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.城镇土地使用税是按年征收的，缴纳期限为每年3月31日前。()

A.正确B.错误

25.车船税的征收标准是统一的，全国各地的税率和税额相同。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额，它有什么作用？

27.企业所得税的税收优惠政策有哪些具体措施？

28.个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？

29.什么是房产税，它如何计算？

30.车船税的征收依据是什么，如何缴纳？

税收试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点自2018年10月1日起提高至5000元，因此答案为B.

2.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人适用的基本税率是6%，因此答案为C.

3.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%，因此答案为B.

4.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，因此答案为A.

5.【答案】C

【解析】房产税的征税对象是房屋的用途，不同用途的房屋适用的税率不同，因此答案为C.

6.【答案】B

【解析】车船税的计税依据是车船的类型，不同类型的车辆适用的税率和税额不同，因此答案为B.

7.【答案