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税务会计课件之企业所得税会计.ppt

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用和损失

D.净利润

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.用于个人和家庭的支出

B.用于广告宣传的支出

C.用于违法经营的支出

D.用于捐赠的支出

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.企业发生的下列哪项损失可以在计算企业所得税时扣除？()

A.管理不善造成的损失

B.暴力损失

C.自然灾害损失

D.投资损失

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.需要时

7.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.董事会成员的工资

B.高级管理人员的工资

C.企业的合理工资薪金支出

D.职工的福利费

8.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.代理申报

C.以上都是

D.以上都不是

9.企业发生的下列哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.资产损失

D.违法经营罚款

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的应税收入包括哪些？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

11.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.合理的工资薪金支出

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.利息支出

E.研发费用

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

E.外国企业

13.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.每年申报一次

B.每半年申报一次

C.每季度申报一次

D.每月申报一次

E.按实际发生收入申报

14.企业所得税的税率有哪些？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

E.35%

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是企业的______减去成本、费用和损失后的余额。

16.企业所得税的征收对象为在中华人民共和国境内______的企业和其他取得收入的组织。

17.企业所得税的纳税期限通常分为______预缴和年度终了后5个月内汇算清缴两个阶段。

18.企业所得税的税率分为______和______两个档次。

19.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______等。

四、判断题(共5题)

20.企业所得税的纳税人仅限于中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应税收入中包括政府补助。()

A.正确B.错误

22.企业发生的所有费用都可以在计算企业所得税时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的不同情况而有所变化。()

A.正确B.错误

24.企业在计算企业所得税时，研发费用可以在税前全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.企业所得税的纳税义务发生时间是如何确定的？

26.企业所得税的预缴和汇算清缴制度具体是怎样的？

27.企业所得税的优惠税率是如何设置的？

28.企业所得税的纳税申报有哪些要求？

29.企业所得税的税收筹划有哪些常见方法？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

2.【答案】C

【解析】利息收入通常属于增值税的应税收入，不属于企业所得税的应税收入。

3.【答案】B

【解析】在计算企业所得税时，企业用于广告宣传的支出可以在一定条件下扣除。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

5.【答案】C

【解析】自然灾害损失属于不可抗力因素造成的损失，可以在计算企业所得税时扣除。

6.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为一年，分月或者分季预缴。

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