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2026/01/21

应收账款管理培训

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

应收账款管理基础

02

应收账款管理流程

03

应收账款管理问题

04

应收账款解决策略

05

应收账款管理评估

应收账款管理基础

01

应收账款定义

会计核算定义

企业因销售商品、提供服务等经营活动，应向购货方收取的款项，如A公司销售设备后未收到的50万元货款。

法律属性界定

属于企业债权，受《民法典》保护，如B公司拖欠C企业300万元应收账款，C企业可通过诉讼追讨。

财务报表列示

列示于资产负债表流动资产项，某上市公司2023年报显示应收账款占流动资产比例达28%。

管理重要性

保障企业现金流稳定

某制造企业因应收账款逾期率超30%，导致资金链断裂停产，凸显管理对现金流的关键作用。

降低坏账风险

2022年某上市公司应收账款坏账计提达1.2亿元，占净利润15%，有效管理可减少此类损失。

提升企业市场信用

A企业因应收账款管理规范，获得银行授信额度提升20%，增强市场合作竞争力。

优化经营决策效率

通过对应收账款账龄分析，某公司调整信用政策，使平均回款周期缩短5天，提升资金周转率。

应收账款管理流程

02

客户信用评估

信用信息收集与核实

企业需收集客户财务报表、银行流水等资料，如某制造企业通过天眼查核实客户工商信息及涉诉记录，降低合作风险。

信用评级模型应用

采用5C评估法（品德、能力、资本等），如某贸易公司将客户分为A-D级，对A级客户给予90天账期，D级则要求预付30%货款。

合同签订管理

01

客户信用等级评估

合作前通过第三方征信机构（如天眼查）核查客户信用，像某制造企业因未评估客户资质，导致100万货款逾期无法收回。

02

合同条款风险审查

重点审核付款周期、违约责任条款，某建材公司曾因合同未明确回款时间，客户拖延付款达6个月。

03

签约流程规范化

采用线上电子签约平台（如e签宝）留存签约记录，某贸易公司通过该方式避免客户事后否认签约的纠纷。

账款催收流程

账龄分析与风险分级

财务部门每月对客户账款账龄分析，如某制造企业将超90天账款标记为高风险，启动专项催收。

分级催收策略实施

对低风险客户发送友好提醒函，中风险客户安排销售人员电话沟通，如某贸易公司对超60天账款客户每周跟进。

账款催收流程

法律手段前置预警

对高风险且沟通无效客户，如某建材企业对拖欠180天的客户，发送律师函警告并准备诉讼材料。

回款跟踪与流程优化

建立回款跟踪表，记录催收进展，如某科技公司通过CRM系统实时更新客户付款状态，每月复盘催收效率。

坏账处理方式

信用信息采集与核实

通过企查查获取客户工商信息，结合银行流水、纳税记录验证，如某贸易公司因隐瞒负债被下调信用等级。

信用评分模型应用

采用5C模型（品德、能力、资本等）打分，某制造企业对新客户设置60分准入线，低于则要求预付款。

应收账款管理问题

03

常见风险因素

会计准则界定

根据《企业会计准则第22号》，应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，如A公司向B客户赊销货物产生的50万元应收款。

核心特征

具有商业信用属性，通常约定30-90天付款期，如制造业普遍采用“发货后45天结算”的信用政策。

与其他应收款区别

仅源于主营业务，区别于员工借款等其他应收款，例如C贸易公司销售钢材形成的应收属于此类，而代垫差旅费则不属于。

管理难点分析

保障企业现金流稳定

某制造企业因应收账款逾期超3000万元，导致原材料采购中断，生产线停工15天，凸显管理对现金流的关键作用。

降低坏账风险与财务损失

2022年某上市公司年报显示，因未及时催收应收账款，计提坏账准备1.2亿元，净利润同比下降23%。

管理难点分析

提升企业市场竞争力

某建材公司通过优化应收账款管理，账期从90天缩短至45天，客户合作意愿提升，新签合同额增长35%。

增强企业信用评级水平

某科技企业因应收账款周转率达行业top10%，获得AA+信用评级，银行贷款利率降低0.8个百分点，年节省利息500万元。

应收账款解决策略

04

信用政策优化

客户信用等级评估

某制造企业对新客户开展“5C”评估，分析其偿债能力，仅与信用等级A级及以上客户签订赊销合同。

合同条款风险防控

某外贸公司在合同中明确约定“账期最长60天，逾期按日收0.05%违约金”，避免模糊表述引发纠纷。

签约审批流程规范

某集团实行三级审批制，业务员发起申请后，需经部门经理、财务总监、法务部审核通过方可签约。

催收技巧提升

账龄分析与风险分级

财务部门每月对客户账款进行账龄分析，将超30天未付的A公司列为高风险，优先启动催收程序。

内部催收执行

销售专员通过